Когда нужно платить налог при продаже недвижимости как бизнеса или родственнику: разъяснения и условия

Общая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации составляет в настоящее время 13%. В первом случае, если физическое лицо купило недвижимость за 20 рублей, сдало ее как индивидуальный предприниматель в аренду, а затем продало за 40 рублей как арендный бизнес, то стоимость продажи, вычетая из нее стоимость покупки (то есть 40 - 20 = 20), будет облагаться НДФЛ в размере 13% от суммы разницы, то есть 20 * 0.13 = 2,6 рубля налога.

Во втором случае, если физическое лицо купило недвижимость за 20 рублей, сдало ее как индивидуальный предприниматель в аренду, а затем продало за 40 рублей своему близкому родственнику, также являющемуся ИП, а затем этот родственник реализовал объект недвижимости другому человеку за 40 рублей, то НДФЛ вторая и третья сделки не облагаются, так как они не связаны с доходами первоначального владельца объекта недвижимости. Однако необходимо учитывать, что в таких случаях могут возникнуть вопросы о возможных налоговых последствиях, связанных с такими схемами продажи объектов недвижимости, и возможны проверки со стороны налоговых органов.

Для решения данных вопросов понадобятся следующие документы:

1) Договор купли-продажи недвижимости между физическим лицом и новым владельцем за 40 рублей.

2) Договор аренды недвижимости между физическим лицом и арендатором за период до продажи.

3) Документы о платежах по аренде за данный период.

4) Документы, подтверждающие степень родства между физическими лицами в случае второго сценария.

По первому сценарию, с учетом того, что физическое лицо продало недвижимость за 40 рублей, а приобрело ее за 20 рублей, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в размере 13% с разницы между продажной и покупной ценой, т.е. в данном случае сумма налога составит 2,6 рубля.

По второму сценарию, если физическое лицо продало недвижимость близкому родственнику, который в свою очередь продал ее третьему лицу, то налог на доходы физических лиц не облагается, так как налогообложение возникает только при продаже недвижимости физическим лицом не своей собственности. Однако, следует учитывать возможность проверки налоговыми органами подлинности сделки и ее соответствия рыночной стоимости недвижимости.

Случай первый: - Статья 220 Налогового кодекса РФ об уплате налога на доходы физических лиц; - Статья 217 Налогового кодекса РФ о налогообложении доходов от продажи имущества.

Случай второй: - Статья 220 Налогового кодекса РФ об уплате налога на доходы физических лиц; - Статья 220.1 Налогового кодекса РФ об уплате налога на доходы физических лиц в случаях, предусмотренных п. 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ.