Какие риски на покупателя и продавца при продаже 50% доли в ООО на Кипре?

У кипрской компании может возникнуть риск налогообложения при перепродаже доли в ООО, а также риск потери прибыли в случае, если продажа осуществляется по цене ниже рыночной.

У покупающего физика может возникнуть риск в случае, если после приобретения доли в ООО возникнут претензии по долгам или иным обязательствам ООО.

Покупающий физик может рассматриваться как налоговый агент, если он является физическим лицом и приобретает долю в ООО на сумму, превышающую пороговые значения федерального налогового законодательства. Точные суммы уточняются в законодательстве Российской Федерации.

1) Для решения указанного вопроса кипрской компании потребуются следующие документы:

• учредительные документы ООО, в котором продается доля;
• документы, подтверждающие право собственности на продаваемую долю в ООО;
• договор купли-продажи доли в ООО между кипрской компанией и покупателем;
• выписка из устава ООО и бухгалтерской отчетности, подтверждающая величину чистых активов на момент продажи;
• правовые документы, связанные с налоговым законодательством РФ и Кипра, если кипрская компания хочет убедиться в соблюдении налоговых обязательств.

2) Риски для кипрской компании могут заключаться в следующем:

• возможность возникновения обязательства уплаты налога на прибыль в России, если в соответствии с положениями двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения стоимость доли будет рассчитываться на основе рыночной стоимости имущества;
• возможность уплаты налога на прибыль в Кипре и налога на перевод денежных средств за границу.

3) Риски для покупающего физика могут заключаться в следующем:

• возможность возникновения обязательства уплаты налога на прибыль в России, если в соответствии с положениями двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения стоимость доли будет рассчитываться на основе рыночной стоимости имущества;
• возможность возникновения обязательства уплаты налога на доходы физических лиц в России, если физик получит доход от продажи доли в ООО;
• возможность минимизации этих налоговых рисков путем применения правил двойного налогообложения в соответствии с положениями соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

4) Согласно налоговому законодательству РФ, физическое лицо, приобретающее долю в ООО, может стать налоговым агентом, если сумма полученных выгод от этого ООО за календарный год превышает 1 миллион рублей.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

1. Гражданский кодекс РФ (статьи 309, 310, 313): регулирует правовые отношения между участниками ООО, в том числе переход доли в уставном капитале.

2. Налоговый кодекс РФ (статья 4): определяет, кто признается налоговым резидентом РФ, что может быть важно для кипрской компании.

3. Закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (статья 16): указывает на обязательность государственной регистрации перехода права на долю в уставном капитале ООО.

4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (статьи 28-31): регулирует вопросы ведения бухгалтерского учета и отчетности.

5. Федеральный закон "О защите конкуренции" (статьи 11-13): регулирует возможные следствия сделки на конкурентное положение на рынке.

6. Закон "О налоге на доходы физических лиц" (статьи 208, 210): определяет порядок налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми агентами. Ответ на вопрос, какая сумма дохода является налоговой базой для удержания налога, зависит от ряда факторов и требует уточнения дополнительной информации.