Как заполнить 3НДФЛ при ипотеке: сумма уплаченных процентов и остаток налогового вычета

Согласно пункту 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по налогу на доходы физических лиц уменьшается на сумму процентов, уплаченных на полученный заем (кредит) на приобретение или строительство жилого дома или квартиры, не превышающую 3 миллионов рублей в год.

Следовательно, в пункте 1.13 формы 3НДФЛ необходимо указывать сумму фактически уплаченных процентов за текущий налоговый период на приобретение или строительство жилого дома или квартиры в пределах указанного лимита.

В пункте 2.4 необходимо указывать остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода, то есть накопленный имущественный налоговый вычет по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого дома или квартиры, который не был использован в предыдущие годы. Таким образом, в пункте 2.4 необходимо указывать нарастающей итогом, с учетом использованных налоговых вычетов за предыдущие годы.

Для ответа на данный вопрос необходимы следующие документы: 1. Сведения об уплаченных процентах по займам (кредитам) за текущий период. 2. Информация о наличии и размере остатка имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедшего с предыдущего налогового периода.

Также, возможно потребуются документы, подтверждающие сумму процентов по займам (кредитам), такие как расчеты банков, договоры займа/кредита и т.д. В случае возникновения спора с налоговыми органами, необходимым документом может быть справка с банка о выплаченных процентах или документ, подтверждающий наличие остатка вычета.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

Налоговый кодекс РФ: Статья 219.2 - Особенности налогообложения доходов физических лиц в форме процентов по долговым обязательствам Статья 220 - Размеры вычетов при наличии налоговых обязательств

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации": Статья 26.14 - Налоговый вычет по процентам по займам (кредитам), используемым на цели, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

По данному вопросу, в соответствии со ст. 219.2 Налогового кодекса РФ, необходимо в п.1.13 указывать сумму фактически уплаченных процентов по займу (кредиту) за текущий период. А в п.2.4 следует указать остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода.