НДС при покупке и продаже товаров: льготы для продавца и оплата покупателем через банк.

Если продавец имеет право на льготу по НДС, то он не может взимать НДС с покупателя и должен передать товар без налога. Если же покупатель оплатил за товар через банк с НДС, то он вправе потребовать от продавца оформления соответствующих документов (торговая накладная, счет-фактура) с указанием НДС. Однако, даже если эти документы будут оформлены с указанием НДС, то продавец не должен взимать данную сумму с покупателя, а должен отнести ее на свой счет в налоговую инспекцию.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор купли-продажи товара между продавцом и покупателем;
2. Реквизиты продавца и покупателя;
3. Документы, подтверждающие наличие у продавца льготы на НДС (например, свидетельство о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе);
4. Документы, подтверждающие факт оплаты товара покупателем через банк с учетом НДС;
5. Налоговую накладную или счет-фактуру на оплату товара.

Ответ на вопрос зависит от условий льготы на НДС, которая применяется к продавцу, а также от соглашения между продавцом и покупателем в договоре купли-продажи товара. Если условия льготы на НДС допускают ее включение в стоимость товара, а договор купли-продажи предусматривает оплату товара с учетом НДС, то в этом случае продавец вправе включить НДС в стоимость товара и выставить счет-фактуру с учетом НДС. В таком случае покупатель не должен будет дополнительно уплачивать НДС, поскольку продавец уже учел НДС в стоимости товара. Однако, если условия льготы на НДС не допускают ее включение в стоимость товара, либо договор купли-продажи не предусматривает оплату товара с учетом НДС, то продавец не сможет выставить счет-фактуру с учетом НДС и должен будет уплатить НДС самостоятельно при расчетах с налоговым органом. Таким образом, ответ на данный вопрос требует анализа конкретных документов и условий договора купли-продажи товара.

Статьи, применимые для данного вопроса:

Статья 146 Налогового кодекса Российской Федерации "Место совершения налоговой операции"

Статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации "Общие правила исчисления налогов"

Статья 158 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговые вычеты"

Статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации "Снижение налоговой базы"

Статья 168 Налогового кодекса Российской Федерации "Снижение налогового обязательства"

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи между продавцом и покупателем, где должны быть указаны условия продажи, включая цену товара и наличие льгот на НДС у продавца.

2. Документ, подтверждающий наличие льготы на НДС у продавца (например, свидетельство о государственной регистрации юридического лица или свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, где указано, что продавец имеет право на льготу по НДС).

3. Расчет-счет фактура от продавца, в котором должны быть указаны все требуемые реквизиты, включая стоимость товара и сумму НДС.

4. ТОРГ-12, который должен быть составлен продавцом и выдан покупателю после получения оплаты.

Если продавец имеет право на льготу по НДС, а покупатель оплатил за товар через банк с НДС и требует, чтобы были составлены ТОРГ-12 и счет-фактура с включением НДС, то продавец должен выставить расчет-счет фактуру с указанием суммы НДС, а затем после получения оплаты составить ТОРГ-12 с указанием суммы НДС в том числе. При этом продавец не должен удерживать НДС из оплаты за товар, так как он имеет право на льготу по НДС. Однако, если продавец не сможет подтвердить свое право на льготу по НДС или укажет ошибочную сумму НДС, то на него может быть наложен штраф в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьи 146, 154, 164, 171 Налогового кодекса Российской Федерации.