Как вычислить налог с продажи земельного участка: пример Иванова, который купил участок, размежевал и продал один из них

Согласно законодательству Российской Федерации, продажа земельного участка является объектом налогообложения налогом на прибыль физических лиц.

Чтобы определить налоговую базу, необходимо от цены продажи отнять затраты на его приобретение, расходы на улучшение и продажу участка. В данном случае, налоговую базу можно определить следующим образом:

Цена продажи: 2 500 000 рублей Затраты на покупку и снос дома: 4 500 000 рублей (4 000 000 рублей - цена покупки участка + 500 000 рублей - затраты на снос дома) Затраты на размежевание и оформление документов: 50 000 рублей Затраты на продажу: отсутствуют

Таким образом, налоговая база составляет 1 000 000 рублей (2 500 000 рублей - 4 500 000 рублей + 50 000 рублей). Налог на прибыль физических лиц составляет 13% от налоговой базы, то есть 130 000 рублей.

Однако, статья 217 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы на сумму налоговых вычетов, предусмотренных законодательством. Например, можно воспользоваться вычетом на доходы от продажи имущества, если участок находился в собственности более трех лет. Сумма налогового вычета составляет 1 000 000 рублей. Таким образом, общая сумма налога может быть уменьшена до 0 рублей.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Договор купли-продажи участка с ветхим домом за 4000000 рублей; 2. Документы, подтверждающие оплату сноса и расчистки участка на сумму 500000 рублей; 3. Документы, подтверждающие размежевание участка и создание двух новых участков; 4. Документы, подтверждающие расходы на оформление документов на сумму 50000 рублей; 5. Документы, подтверждающие продажу одного из образованных участков за 2500000 рублей.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, продажа земельного участка, находящегося в частной собственности менее трех лет, облагается налогом на прибыль физических лиц в размере 13% от дохода, полученного от продажи.

Таким образом, Иванов должен заплатить налог на прибыль физических лиц с полученной при продаже одного из участков суммы в размере 13% от 2500000 рублей, т.е. 325000 рублей.

Однако в данном случае Иванов может сократить налоговую базу за счет расходов, понесенных на снос и расчистку участка, на размежевание и на оформление документов. Общая сумма расходов составляет 550000 рублей. Таким образом, Иванов может уменьшить налоговую базу на эту сумму, т.е. на 550000 рублей. Следовательно, налоговая база составит 2500000 рублей - 550000 рублей = 1950000 рублей. Налог на прибыль физических лиц в таком случае будет составлять 253500 рублей (13% от 1950000 рублей).

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Общая ставка налога на доходы физических лиц"
• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Общие положения об исчислении доходов налогоплательщика при продаже имущества"

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, Иванов может уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, полученных от продажи участка, на сумму затрат, связанных с приобретением, производством и реализацией имущества. В данном случае это 500000 рублей на снос и расчистку участка и 50000 рублей на оформление документов, то есть на общую сумму 550000 рублей.

Статья 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налог на доходы физических лиц составляет 13% от разницы между доходом, полученным от продажи имущества, и фактическими затратами на его приобретение, производство и реализацию. От продажи участка в сумме 2500000 рублей, Иванов может вычесть затраты в размере 550000 рублей и налог будет составлять 13% от суммы 1950000 рублей, то есть 253500 рублей.