Как вычесть НДС из оплаты рекламных услуг компании в УСН 6%

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, ИП, являющийся налоговым агентом по НДС, обязан удерживать НДС у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории РФ, приобретающей у него услуги, и уплачивать этот НДС в бюджет.

С учетом этого, ответ на вопросы ИП следующий:

1. Можно ли вычесть сумму НДС из авансовых налоговых платежей? Нет, так как НДС, уплаченный налоговым агентом, не может быть вычитан из авансовых налоговых платежей.

2. Если сумма НДС превышает сумму налога 6%, то ИП должен оплатить НДС, а также уплатить налог на прибыль (в зависимости от размера его доходов), учитывая оплаченный НДС как расходы.

3. В каком налоговом периоде можно вычесть сумму НДС? ИП может вычесть сумму НДС в том налоговом периоде, в котором произошло получение услуг.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить налоговой инспекции документы, подтверждающие факт оплаты рекламных услуг и размер НДС, в том числе счет-фактуру или иной документ, удостоверяющий факт поставки товара (услуги), а также договор на оказание рекламных услуг и документы, подтверждающие факт их выполнения.

Ответ на вопрос о возможности вычета данной суммы НДС из авансовых налоговых платежей зависит от того, были ли авансовые платежи произведены после оплаты рекламных услуг. Если авансовые платежи были произведены после оплаты рекламных услуг, то можно произвести вычет НДС из авансовых платежей.

Однако, если сумма НДС превышает сумму налога по УСН 6%, то налог на доходы не облагается, а налогоплательщик обязан уплатить только НДС.

Вычет НДС возможен в том налоговом периоде, за который были оплачены рекламные услуги, т.е. в периоде, соответствующем дате выставления счета-фактуры. Налоговый период определяется в соответствии с графиком представления отчетности налогоплательщиком, установленным законодательством Российской Федерации.

Статьи закона, которые применимы для решения вопроса:

• Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации "Порядок учета НДС налогоплательщиками"
• Статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации "Авансовые платежи по налогам"
• Статья 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанности налоговых агентов по уплате НДС"