Как восстановить право на налоговый вычет за приобретенную квартиру: опыт собственника и советы экспертов

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, изменение вида общей собственности квартиры не дает права на перераспределение налогового вычета без подачи заявления о распределении вычета между супругами в первоначальный период. Ошибка в предоставлении вам налогового вычета возникла в результате неправильной интерпретации законодательства сотрудником МИФНС и в данном случае вы являетесь получателем неправомерно выплаченных средств. Поэтому вы должны вернуть излишне выплаченный налоговый вычет в соответствии с требованиями налогового законодательства. Вы можете обратиться в налоговый орган для получения консультации и инструкций по процедуре возврата излишне выплаченных сумм. При этом если муж за 2012 и 2013 годы не подавал уточненные налоговые декларации, то он может столкнуться с неблагоприятными последствиями, связанными с нарушением налогового законодательства.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру от 27.09.2012г., подтверждающее право супругов на общую собственность квартиры. 2. Договор купли-продажи с использованием кредитных средств от 07.09.2012г., а также акт приема-передачи от 07.09.2012г., подтверждающие факт приобретения квартиры совместно с мужем. 3. Декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы, которые были поданы как мужем, так и женой. 4. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами, которое было подано при первоначальном обращении за получением вычета в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность. 5. Договор дарения долей квартиры от 20.09.2014г, а также свидетельства о праве собственности от 02.10.2014г, подтверждающие изменение вида общей собственности на общую долевую собственность. 6. Нотариальное обязательство о выделении долей детям от 26.08.2014г., подтверждающее факт передачи долей квартиры детям.

С учетом представленных документов следует отметить, что налогоплательщик имела право на получение вычета только за ту долю квартиры, которая принадлежала ей на момент подачи заявления на получение вычета, а именно ¼ доли, что подтверждается свидетельством о праве собственности от 10.09.2014г. Ошибка заключалась в том, что вычет был предоставлен на сумму, превышающую долю налогоплательщика в общей сумме расходов на приобретение квартиры.

Согласно Федеральному закону №256-ФЗ от 29.12.2006г. изменение порядка использования имущественного вычета в связи с изменением вида общей собственности не предусмотрено. Поэтому, решение налогоплательщиков (супругов) о распределении расходов в целях получения имущественных налоговых вычетов было сделано ошибочно.

В такой ситуации следует вернуть ошибочно предоставленный вычет и уточнить налоговые декларации за 2012 и 2013 годы, после чего подать новые налоговые декларации с учетом фактической доли налогоплательщика на момент подачи заявления на получение вычета.

В дальнейшем, в случае приобретения новой квартиры, налогоплательщик может подать заявление на получение вычета в соответствии с действующим законодательством.

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации - Право на налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилого помещения.

Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации - Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.

Статья 78 Жилищного кодекса Российской Федерации - Ответственность за нарушение прав на жилые помещения.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 19.07.2019) "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей".