Как рассчитать расходы на командировки для налога на прибыль и БУ? Неоплаченные суточные и проблемы в служебном удостоверении

Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, расходы на командировки могут быть учтены в качестве расходов, если они были связаны с целями осуществления уставной деятельности. Для начисления командировочных расходов необходимо, чтобы их размер был обоснован.

В данном случае, если сотрудник ООО был направлен в командировку для выполнения уставной деятельности, то расходы на его проживание (суточные), дорогу, питание и другие расходы, следует учитывать в качестве расходов для налога на прибыль, доходы по которому облагаются налогом на прибыль организации.

Если же вопрос состоит в том, были ли правильно начислены командировочные расходы, следует обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву, имеющему опыт работы с делами, связанными с командировочными расходами.

Для решения вопроса, необходимы следующие документы: 1) Трудовой договор или приказ о направлении сотрудника в командировку; 2) Документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в командировке и ее продолжительность (например, билеты на поезд/самолет, отчеты о проведении работы в командировке, квитанции об оплате жилья); 3) Отчет о расходах на командировку, в котором должны быть указаны все затраты, связанные с поездкой (например, расходы на проезд, проживание, питание, другие расходы, связанные с работой прибывшего на командировку сотрудника); 4) Служебное задание, в котором указаны цель командировки, место ее проведения и сроки.

Для рассчета данных расходов для налога на прибыль необходимо учитывать, что расходы на командировки согласно ст. 264 Налогового кодекса РФ признаются расходами независимо от наличия договора сотрудника на постоянную прописку в городе, где проходит командирование. При этом необходимо документально подтвердить указанные расходы.

С учетом вышеизложенного, начисление компенсаций сотруднику в размере 2500 рублей в качестве суточных возможно, если данная сумма соответствует фактическим затратам сотрудника на проживание, питание и другие расходы, связанные с работой в командировке.

Для правильного расчета командировочных расходов вам необходимо учесть суммы, уплаченные за проживание, проезд и питание, в соответствии с требованиями законодательства. При этом следует иметь ввиду, что в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса РФ доходом может быть признано только то, что является доходом налогоплательщика в соответствии с УСН.

В связи с этим, рекомендуется обратиться за консультацией к бухгалтеру или специалисту по налогообложению для правильного учета и расчета командировочных расходов.

Статьи, подлежащие применению для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 252-258 в части налогообложения расходов на командировки;
• Трудовой кодекс Российской Федерации, статьи 131-135 в части регулирования командировочных расходов и выплат суточных;
• Гражданский кодекс Российской Федерации, статьи 307-309 в части возврата командировочных расходов.