Как рассчитать налоговую уплату для ИП на УСН: годовой налог, снижение суммы до 27 868 ₽, вопросы по уплате взносов и налога в 6%

Уплата налогов происходит в соответствии с графиком платежей, установленным налоговым законодательством. При уплате авансовых платежей в 3-м квартале ИП уплатил налог в размере 6%, а в последующих кварталах уплатил страховые взносы и авансовые платежи, но не уплатил оставшуюся сумму налога в полном объеме.

Уплата взносов на ПФР и ФФОМС не покрывает уплату налога в размере 6%. Размер налога в данном случае расчитывается от налогооблагаемого дохода, который в данном случае составляет 1 784 244 ₽. Таким образом, ИП обязан оплатить оставшуюся сумму налога в полном объеме в соответствии с установленным графиком платежей.

Для решения вопроса об уплате налогов ИП УСН, понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП;
2. Документы, подтверждающие доходы и расходы за каждый квартал;
3. Документы об уплате авансовых платежей;
4. Документы об уплате страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Относительно остальных вопросов:

1. Годовой налог ИП УСН на основании налоговой базы за каждый квартал рассчитывается как произведение суммы налоговой базы на ставку налога 6%. В данном конкретном случае годовой налог составляет 107 055 ₽. Это означает, что если за первые 3 квартала платежи по налогу не были произведены в полном объеме, сумма оставшегося налога должна быть уплачена в 4-м квартале.
2. Покрытие 1% взносов на ПФР никак не влияет на оплату годового налога в размере 6%. Взносы на ПФР и ФФОМС уплачиваются, чтобы обеспечить защиту застрахованных лиц и их будущих пенсионных выплат.

Статьи Закона РФ "О налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" и "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" применимы для решения данного вопроса.

Относительно вопроса о том, когда необходимо оплатить остаток налога, следует отметить, что по Упрощенной системе налогообложения УСН ИП может производить уплату налога только в трех кварталах. За четвертый квартал предусмотрена уплата только страховых взносов в ПФР и ФФОМС за себя. Если на момент уплаты в четвертом квартале обнаруживается неоплаченный налог, то его надо будет уплатить в дополнительном порядке в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Относительно вопроса об уплате налога за счет страховых взносов, следует отметить, что уплата страховых взносов не является основанием для полного погашения налогового долга. При этом, сумма уплаченных взносов может быть учтена в порядке, установленном законодательством при исчислении налога за соответствующий период налогообложения.