Как рассчитать налог на выкуп доли в квартире для продажи? Ответы на вопросы о налоге на недвижимость и декларации 3-НДФЛ

1) В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при продаже имущества налог на доходы физических лиц рассчитывается от разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью имущества, увеличенной на индексацию и уменьшенной на расходы на улучшение. Для части имущества, находившейся в собственности более 3 лет, налоговая база уменьшается на размер индексации (индексация производится на основании коэффициентов, устанавливаемых государством для каждого года владения имуществом). В данном случае, если первоначальная стоимость комнаты была меньше ее рыночной стоимости в момент докупки, то налоговая база будет увеличена на разницу между первоначальной и рыночной стоимостью. Для остальной доли налоговая база будет увеличена на стоимость докупаемой комнаты. 2) Если обязанность по уплате налога вытекает из закона, то налогоплательщик должен подать декларацию 3-НДФЛ, даже если налоговая база не превышает пороговые значения по законодательству. В данном случае, если налоговая база не превышает размер вычета на продажу недвижимости, то налог не нужно будет уплачивать, но все равно необходимо подавать декларацию по установленным правилам.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право на долю в собственности, выданные органами государственной регистрации недвижимости.

2. Документы, подтверждающие факт договора купли-продажи между продавцом доли и лицом, которое собирается выкупать долю.

3. Документы, подтверждающие факт получения квартиры в полное право у собственников.

4. Документы, подтверждающие стоимость выкупаемой доли и ее долю в квартире.

5. Документы, подтверждающие ожидаемую стоимость продажи квартиры.

6. Документы, подтверждающие факт использования или невозможности использования вычета на продажу недвижимости.

Отвечая на вопросы:

1) В данном случае налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости будет рассчитываться суммированием доходов от продажи доли, которая находилась в собственности более 3 лет, и доходов от продажи доли, которая находилась в собственности менее 3 лет. При этом, налог на доходы от продажи доли, находившейся в собственности более 3 лет, будет исчисляться по льготной ставке 0%, а налог на доходы от продажи доли, находившейся в собственности менее 3 лет, будет исчисляться по ставке 13%.

2) Если налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости должен быть уплачен, то необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. В случае, если налоговая база не превышает 1 млн. руб., то налоговая декларация не подается, но налог должен быть уплачен путем вычета из доходов или иных источников выплаты доходов.

1) Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц, вычитание расходов при определении объекта налогообложения" и статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Ставки налога на доходы физических лиц". 2) Статья 83 Налогового кодекса Российской Федерации "Обязанность налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц" и статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации "Способы представления налоговых деклараций".