Как рассчитать налог на продажу квартиры при деятельности ИП по УСН 6% и виде деятельности 47.91.2?

Здравствуйте!

Если Вы продаете квартиру, которая находилась в Вашей собственности менее 5 лет, то доход от ее продажи будет облагаться налогом на прибыль физических лиц (НПФЛ) в размере 13%. Размер налога рассчитывается как разница между суммой продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью (в Вашем случае 1 500 000 – 1 100 000 = 400 000 рублей). Однако, если квартиру Вы покупали до 1 января 2015 года и будете продавать позднее, то срок владения будет считаться с 1 января 2015 года, а не с момента приобретения.

Также следует учитывать, что если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП), то доходы, полученные от продажи квартиры, могут вступить в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц, который выплачивается ИП в зависимости от вида деятельности и применения упрощенной системы налогообложения. Если в рамках Вашей деятельности ИП Вы платите налог на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6% от дохода, то сумма дохода от продажи квартиры может увеличить Вашу налогооблагаемую базу, на которую будет начисляться налог по УСН в следующем налоговом периоде.

В связи с вышеизложенным, налог, который Вы должны заплатить, зависит от срока Вашего владения квартирой и от того, является ли доход от ее продажи налогооблагаемым доходом по налогу на доходы физических лиц в рамках Вашей деятельности ИП.

Для решения данного вопроса вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру, подтверждающее факт ее покупки.
2. Договор купли-продажи квартиры, согласно которому вы планируете ее продать.
3. Документы, подтверждающие фактическое значение продажной цены квартиры.
4. Документы, подтверждающие вашу регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (например, свидетельство о государственной регистрации).
5. Документы, подтверждающие характер деятельности вашей ИП: выписка из ЕГРИП, налоговые декларации и т.д.

Кроме того, для определения суммы налога необходимо знать дату приобретения квартиры и дату ее планируемой продажи, а также уровень налогового дохода вашей ИП.

Согласно действующему законодательству, при продаже квартиры сроком владения до пяти лет налог с продажи составляет 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения. Однако если продавец является индивидуальным предпринимателем, то он может применять упрощенную систему налогообложения – в соответствии с УСН (в вашем случае 6%), то есть налог будет считаться от вашей прибыли от продажи.

Для точного расчета налоговых платежей, я рекомендую обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"

2. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций"

3. Статья 847 Гражданского кодекса Российской Федерации "Продажа имущества"