Как правильно включить покупку автомобиля и страхование в расходы: советы эксперта

Как юрист, специализирующийся на законодательстве Российской Федерации, отвечу на ваш вопрос следующим образом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, ИП на УСН должен учитывать расходы по приобретенному имуществу в месяце осуществления расходов. С учетом этого, если автомобиль был приобретен в декабре 2020 года, то вы можете включить его значение в расходы налогового периода до конца года.

Также вы можете учитывать ежемесячные платежи, включая страхование жизни и техническую помощь, если они являются необходимыми для приобретения и использования автомобиля в вашей деятельности.

Важно отметить, что для учета расходов необходимо иметь оригиналы документов, подтверждающих приобретение автомобиля и его стоимость, а также договор купли-продажи и документы, подтверждающие проведение платежей.

Для решения данного вопроса ИП должен предоставить следующие документы: - договор купли-продажи автомобиля; - договор автокредита; - платежные документы, подтверждающие ежемесячные выплаты по автокредиту; - документы, подтверждающие стоимость страхования жизни и технической помощи в рамках кредитного продукта.

Относительно включения покупки автомобиля в расходы, полной стоимостью до 31 декабря или ежемесячными платежами по кредиту, следует руководствоваться ПБУ 18/02 "Бухгалтерская отчетность организаций". В соответствии с ПБУ 18/02 затраты на приобретение внеоборотных активов, к которым относится автомобиль, могут быть признаны расходами в момент оплаты полной стоимости или ежемесячными платежами по кредиту, если поступление принятого в эксплуатацию имущества ожидается в течение 12 месяцев с момента оплаты.

Относительно включения страхования жизни и технической помощи в рамках кредитного продукта в расходы, в соответствии с ПБУ 18/02, такие расходы могут быть признаны расходами в момент оплаты, если они относятся к стоимости внеоборотных активов по договору приобретения. Если же страхование и техническая помощь приобретены отдельно от автомобиля, то они могут быть признаны расходами наличными или безналичными денежными средствами в соответствии с законодательством.

Напоминаю, что данный ответ является общим и информационным, и не может заменить компетентную консультацию юриста в каждом конкретном случае.

Статья 346.17 Налогового кодекса РФ - Расходы на приобретение (изготовление) основных средств и нематериальных активов; Статья 251.2 Налогового кодекса РФ - Методы определения базы налогообложения при применении УСН; Пункт 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ - Общие положения о доходах и расходах в налоговом учете.

Ответ на вопрос: Согласно статье 346.17 НК РФ, расходы на приобретение основных средств могут быть учтены в налоговой базе налога на прибыль организации или налога на доходы физических лиц (в случае ИП на УСН) либо единого налога на вмененный доход для некоторых видов деятельности. В случае ИП на УСН, который выбрал способ учета доходов и расходов по Фактических доходах, автомобиль можно включить в расходы полностью в период приобретения (декабрь 2020 года). Согласно статье 251.2 НК РФ, ИП на УСН может применять только способы учета доходов и расходов, предусмотренные этой статьей. Таким образом, ИП на УСН может учесть расходы на приобретение автомобиля единовременно полностью в период приобретения. Страхование жизни и техническая помощь, входящие в стоимость кредитного продукта, также могут быть учтены как расходы на приобретение основных средств в соответствии с пунктом 4 статьи 264 НК РФ.