Как правильно платить налоги в 2021 году: уведомления, вычеты и декларации

Для ответа на данный вопрос необходимо знать следующую информацию: как была выплачена неустойка за просрочку сдачи квартиры (было ли это наличными или безналичным способом), сколько составляла сумма выплаченной неустойки, какой доход получен от Застройщика в 2017 году, и каков размер не удержанного налога.

Если нерезидент-застройщик налоговый агент по НДФЛ, то он выступает в роли налогового агента и обязан удержать налог и перечислить его в бюджет. Если плательщиком НДФЛ является физическое лицо, то в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ, общим правилом является то, что доходы физических лиц, полученные от российских и иностранных организаций, облагаются налогом в Российской Федерации.

Проверить наличие уведомления об уплате налога на данный момент можно через личный кабинет на сайте ФНС России или связавшись с налоговой инспекцией по месту жительства. Тем не менее, ждать уведомление не обязательно, плательщик может самостоятельно произвести расчет и уплату НДФЛ.

Ответ на второй вопрос зависит от размера дохода. Если размер дохода, полученного от застройщика, меньше, чем пороговое значение налогового вычета на имущество (превышающее 2 миллиона рублей), то в декларации по 3-НДФЛ налоговый вычет может быть указан без учета полученного дохода. Если размер полученного дохода выше порогового значения налогового вычета на имущество, то в декларации по 3-НДФЛ доход должен быть указан.

Платежи по НДФЛ могут быть учтены при подаче декларации по 3-НДФЛ в следующем году только в случае, если плательщик осуществил все расчеты до конца календарного года. Если же часть НДФЛ будет уплачена в следующем году, то учет платежа будет проводиться в следующей декларации.

Для решения указанного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1) Договор купли-продажи квартиры с приложением соглашения об уплате неустойки за просрочку сдачи квартиры.

2) Уведомление о неудержанном налоге и справка 2 НДФЛ.

Согласно законодательству Российской Федерации, полученный доход от выплаты неустойки является налогооблагаемым. В этой связи, необходимо дождаться уведомления от налоговой об уплате налога и произвести соответствующий расчет суммы налога и уплатить его в установленные сроки.

Подача декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет не освобождает от уплаты налога на полученный доход от неустойки, поэтому в декларации необходимо указать полученный доход и уплаченный налог.

Согласно законодательству Российской Федерации, возмещение ранее уплаченного налога осуществляется только в случае ошибочного расчета налога или в случае получения излишне удержанного налога. Если уведомление об уплате налога было выслано законно и налог был уплачен в соответствии с требованиями закона, то возмещение не производится.

Статьи, применимые к данным вопросам:

• Статья 393 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяющая правила о выплате неустойки в случае нарушения обязательств;
• Статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая налог на доходы физических лиц;
• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая порядок удержания налога на доходы физических лиц;
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающая правила уплаты налога на доходы физических лиц;
• Статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации, определяющая порядок представления декларации налога на доходы физических лиц.