Как правильно оформить оплату за консультации от иностранной компании: налоговые последствия и момент НДП

Ответы на вопросы:

1. В данном случае самозанятый выполняет работу для иностранной компании, поэтому ему необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством РФ. На основании статьи 224 Налогового кодекса РФ, доход, получаемый физическим лицом от иностранного работодателя, является объектом налогообложения в РФ.

2. Момент возникновения объекта налогообложения НДФЛ – это момент получения дохода физическим лицом. Следовательно, объектом налогообложения НДФЛ станет доход, полученный самозанятым за оказание консультационных услуг иностранной компании.

3. Для подтверждения выполнения работ или оказания услуг для иностранного заказчика и уплаты соответствующего налога, самозанятый сможет предъявить договор на оказание услуг с иностранной компанией и подтверждение перевода денежных средств на его иностранный счет. Если договор не предусматривает оплату НДФЛ, то самозанятый должен своевременно обратиться в налоговый орган и уведомить о доходе, полученном от иностранной компании.

Для решения данного вопроса для начала необходимо ознакомиться с законодательством Российской Федерации, которое регулирует налогообложение доходов, полученных физическими лицами, в том числе самозанятыми.

1. В данном случае самозанятый, получивший оплату за оказание консультационных услуг иностранной компании на свой счет в иностранном банке, должен будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от полученной суммы. При этом самозанятый будет считаться налоговым резидентом Российской Федерации и обязан уведомить налоговый орган о получении доходов за пределами Российской Федерации в течение 30 дней со дня получения дохода.

2. Момент возникновения объекта налогообложения НДП будет определяться датой получения дохода самозанятым, т.е. датой зачисления денежных средств на его иностранный счет.

3. Для подтверждения факта оказания консультационных услуг иностранному заказчику самозанятый сможет предоставить документы, подтверждающие факт выполнения работы (например, договор, счет-фактуру, акт выполненных работ и т.д.). При этом, документы должны быть составлены на русском языке или переведены на русский язык и нотариально заверены. Также возможно предоставление документов, подтверждающих факт перевода денежных средств на иностранный счет, например, выписка из банковского счета самозанятого в иностранном банке. Такие документы будут необходимы для подтверждения расходов и вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Отмечу, что если самозанятый зарегистрирован как учредитель и коммерческий директор российской компании, на которую он оказывает услуги, то данное обстоятельство не влияет на обязанность уплаты налога на доходы физических лиц от полученной за оказание услуг оплаты в иностранной валюте.

1. Статьи 208, 210 Налогового кодекса РФ о налогообложении доходов физических лиц в виде консультационных услуг, а также статья 346.19 Налогового кодекса РФ об особенностях налогообложения доходов, получаемых физическими лицами в качестве самозанятых.

2. Момент возникновения объекта налогообложения НДП определяется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РФ и зависит от способа оплаты работы или услуги.

3. Для подтверждения выполнения работы или оказания услуги необходимы документы, подтверждающие наличие договора на оказание услуг, акты выполненных работ, счета-фактуры и т.д., которые могут быть использованы в качестве основания для расчета налоговой базы и уплаты НДП. При наличии переписки с иностранным заказчиком или иными документами участник может использовать их в качестве доказательства факта выполнения работы или оказания услуги.