Как правильно оформить дарственную на квартиру и избежать налога при продаже

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества на территории РФ налог на доходы физических лиц в размере 13% должен быть уплачен, если с момента приобретения имущества прошло менее 3 лет. Однако, если вы приобрели квартиру по договору дарения в 1997 году и ваша мать зарегистрировала свое право собственности в 2021 году, то с момента приобретения права собственности прошло более 3 лет. Следовательно, при продаже квартиры вашей матери она облагается налогом только если ее стоимость превышает 5 миллионов рублей. Оформление договора купли-продажи на сумму менее 1 млн. рублей также освобождает от налогообложения. Однако, если квартира будет продана за сумму более 1 млн. рублей, то вашей матери придется уплатить налог в размере 13% от суммы, превышающей этот порог.

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с законодательством Российской Федерации в части налогообложения при продаже недвижимости. Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход физического лица от продажи имущества (в том числе недвижимости) облагается подоходным налогом. При этом, если с момента приобретения имущества прошло более три лет, то доход от его продажи не является объектом налогообложения.

В данном случае, мама является собственником квартиры на основании дарственной от 1997 года, однако право собственности было зарегистрировано в юстиции только недавно, что может повлиять на определение срока владения имуществом. Следовательно, при продаже квартиры мамой доход от продажи будет облагаться подоходным налогом, если с момента регистрации права собственности прошло менее трех лет.

Для определения суммы налога необходимо ознакомиться с правилами исчисления подоходного налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Таким образом, для решения данного вопроса необходимо уточнить, прошло ли с момента регистрации права собственности на квартиру более трех лет, в противном случае при продаже квартиры доход от продажи будет облагаться подоходным налогом. Также возможен вариант оформления договора купли-продажи на сумму менее 1 млн.руб. для уменьшения налогооблагаемой базы.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации (“Налог на доходы физических лиц”)
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации (“Налоговая база”)
• Статья 584 Гражданского кодекса Российской Федерации (“Договор дарения”)
• Статья 558 Гражданского кодекса Российской Федерации (“Дарственная запись”)
• Статья 562 Гражданского кодекса Российской Федерации (“Передача дарения”)
• Статья 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (“Права на дарение”)

При продаже квартиры родственникам, у прошедших регистрацию права собственности менее 3 лет, налог на доходы физических лиц облагается по ставке 13% от суммы, превышающей 1 млн. 600 тыс. рублей. Если сумма продажи квартиры менее 1 млн. рублей, налог не взимается. Оформление договора купли-продажи на меньшую сумму не исключает возможность взимания налога, если сделка рассматривается как сделка между близкими родственниками.