Как получить налоговый вычет на земельные участки: смена категории, объединение и подача заявления в 2020 году

Согласно статье 220 НК РФ, физические лица имеют право на налоговый вычет по расходам на приобретение земельных участков, предоставляющихся для индивидуального жилищного строительства. Однако для получения налогового вычета требуется законченное строительство жилого помещения и его регистрация в установленном порядке.

В данном случае, возможность получения налогового вычета зависит от того, будет ли строительство дома завершено до 31 декабря 2020 года. Если дом будет готов к регистрации до указанной даты, физическое лицо сможет подать заявление на налоговый вычет в налоговую инспекцию по месту жительства до 1 декабря 2021 года.

По вопросу о налоговом вычете по расходам на земельные участки, необходимо учитывать, что налоговый вычет по каждому земельному участку предоставляется только один раз, поэтому в данном случае можно рассчитывать на налоговый вычет только по двум участкам, которые изначально имели категорию ИЖС.

Для решения вопроса необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налогового вычета по расходам на земельные участки. В заявлении следует указать все детали покупки и планируемые изменения категории земельных участков.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет может быть применен, если налогоплательщик производил на свой счет расходы, связанные с приобретением, строительством, реконструкцией объекта недвижимости или приобретением земельного участка для строительства объекта недвижимости. При этом, для применения налогового вычета необходимо, чтобы со дня приобретения земельного участка прошло не менее 3-х лет.

Таким образом, возможность получения налогового вычета по расходам на земельные участки будет зависеть от того, были ли на эти земельные участки совершены расходы, соответствовали ли эти расходы требованиям Налогового кодекса Российской Федерации и прошло ли с момента приобретения земельных участков не менее 3-х лет.

Если налогоплательщик производил расходы на два из трех приобретенных земельных участков, то в данном случае возможно получение налогового вычета только по этим двум участкам. Если же с расходами связанными с покупкой участков не было, то налоговый вычет не применяется.

Если налоговый вычет недоступен, можно обратиться к специалистам, которые окажут помощь в оптимизации налоговой нагрузки.

НК РФ ст.220.1 - Право на вычеты при наличии декларации по налогу на доходы физических лиц. ФЗ “О налоге на имущество физических лиц” от 14.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2019) - статьи 2, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17.