Как передать нежилое помещение учредителю ООО: возможности и риски

Согласно законодательству Российской Федерации, ООО может продать свое имущество учредителю, включая основные средства, за денежную или иную плату. В таком случае ООО будет обязано уплатить налог на прибыль в размере 20% от полученного дохода, а также возможно возникнут налоговые обязательства по УСН.

Возможен также вариант зачета стоимости имущества за нераспределенную прибыль. В этом случае ООО должно произвести начисление налога на прибыль и уплатить его в соответствии с действующим законодательством. Учредитель также может обязаться уплатить дополнительную сумму, если стоимость имущества превышает нераспределенную прибыль.

ООО может также подарить имущество, включая основные средства, своему учредителю, но в этом случае возможно возникновение налоговых обязательств по налогу на имущество организаций и налогу на доходы физических лиц.

Существуют различные варианты по реализации этой задачи, включая передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал ИП или создание специального банковского счета для учредителя, на который будет переведена сумма за имущество. Однако необходимо учитывать налоговые и финансовые последствия при выборе варианта реализации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: - учредительный договор ООО; - договор купли-продажи или договор дарения помещения; - документы на основное средство (свидетельство о государственной регистрации права собственности на помещение и т.д.); - бухгалтерская отчетность ООО (баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.); - налоговые декларации ООО и учредителя.

Ответы на вопросы: 1. ООО может продать помещение своему учредителю за счет частичной выплаты нераспределенной прибыли. Однако, перед выполнением такой операции необходимо убедиться в наличии достаточного количества прибыли для проведения такой операции и что ООО не находится в состоянии банкротства. 2. ООО также может произвести зачет путем передачи помещения учредителю в оплату его долга перед ООО. Налог при этом возникнет только при продаже помещения учредителем. 3. Налог на прибыль ООО должен быть уплачен в соответствии с действующим законодательством, а также возможны дополнительные финансовые обременения в виде комиссий банковских операций и пр. Учредитель должен уплатить налог на доходы физических лиц при продаже помещения или при получении бесплатно переданного помещения. 4. ООО может безвозмездно передать помещение учредителю на основании договора дарения. При этом у ООО возникнут расходы в связи с передачей имущества. 5. Возможны другие варианты реализации данной задачи, например, учредитель может выкупить долю ООО, в результате чего имущество будет возможно разделить между участниками ООО, поделиться наследством и пр.

Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон "Об акционерных обществах" и Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Статьи НК РФ, которые могут быть применимы в данной ситуации:

• Статья 216 "Налог на прибыль организаций"
• Статья 251 "Расходы налогоплательщика"
• Статья 252 "Расчет налога на прибыль"
• Статья 269 "Возможность уменьшения налоговой базы организации на сумму расходов по приобретению (производству) внеоборотных активов"
• Статья 251.1 "Порядок уменьшения налоговой базы на сумму денежных средств, направляемых на выполнение социально значимых затрат"

Существует несколько вариантов передачи основного средства учредителю, например, продажа, дарение, переход во владение в результате наследования.

Если ООО продает нежилое помещение учредителю, ООО должно будет заплатить налог на прибыль, а учредитель – налог на доходы физических лиц. При этом, если ООО использует нераспределенную прибыль для оплаты продажи, поставленный вопрос о необходимости выплаты дивидендов учредителю в этом году решится положительно.

Для определения налоговых обременений при дарении объекта недвижимости необходимо учесть стоимость имущества и налог на имущество, а также возможное налогообложение дарственной транспортной налогом и подоходным налогом.

Для снижения финансовых обременений ООО и учредителя можно использовать такие меры, как уменьшение налоговой базы путем вычета расходов на приобретение внеоборотных активов и социально значимых затрат, а также использование инструментов процедурного права - перерегистрации ООО в ИП, объединение с другой организацией и др.