Как минимизировать налоги при переуступке ДДУ в строящемся доме? ИП на УСН 15% - расчет налогов и способы экономии

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, продажа ДДУ квартиры, приобретенной физическим лицом-предпринимателем на УСН, облагается налогом на прибыль в размере 15% от стоимости реализации без учета расходов по покупке квартиры по ДДУ.

Для минимизации налоговой нагрузки возможно применение некоторых налоговых льгот. Для этого необходимо заранее продумать все основания для применения соответствующих льгот и предоставить налоговым органам правильно заполненную налоговую декларацию. Однако, закрытие ИП перед переуступкой ДДУ не является вариантом минимизации налоговой нагрузки, так как налог с продажи должен быть выплачен в любом случае.

Для решения данного вопроса необходимо будут следующие документы:

1. Договор долевого участия в строительстве (ДДУ), заключенный между ИП и застройщиком.

2. Договор переуступки ДДУ, заключенный между ИП и лицом, которому ИП переуступает свои права на ДДУ.

3. Бухгалтерская отчетность и налоговая декларация ИП за период, когда была приобретена ДДУ.

4. Документы, подтверждающие фактические затраты ИП на приобретение ДДУ и сумму продажи ДДУ.

5. Согласно Налогового кодекса Российской Федерации, продажа недвижимости, полученной в результате долевого участия в строительстве, облагается налогом на прибыль по ставке 15% от суммы дохода. Доход определяется как разница между ценой продажи недвижимости и затратами на ее приобретение и возведение.

Таким образом, ИП должен уплатить налог на разницу между ценой, за которую он переуступил ДДУ, и затратами на приобретение ДДУ.

1. Для минимизации налогообложения возможны следующие варианты:

• Закрытие ИП перед переуступкой ДДУ может привести к уменьшению налоговой базы и соответственно сокращению налоговых платежей, однако данное решение должно быть принято с учетом всех юридических и экономических последствий.
• Возможно также обратиться к специалистам по налоговому планированию для поиска законных способов снижения налогообложения.
• Другим вариантом может стать заключение договора переуступки ДДУ с выгодными условиями для приобретателя, что может снизить налоговую базу и налогообложение.

Однако, любые меры, направленные на минимизацию налогообложения, должны быть проведены в соответствии с законодательством Российской Федерации и не должны нарушать права и интересы других сторон сделки.

1) Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации ("Облагаемая выигрышная или продажная цена при реализации имущества в порядке, отличном от предпринимательской деятельности"); - Пункт 1 статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации ("Облагаемые доходы, подлежащие налогообложению в источнике выплаты в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Настоящего Кодекса, полученные физическими лицами"). 2) Для минимизации налогообложения возможно использование таких способов: - закрытие ИП перед переуступкой; - сведение суммы полученной выручки в пределы размера налоговой базы для применения налоговой ставки 6%, предусмотренной для владельцев квартир в новостройках, при условии, что ИП демонстрирует наличие соответствующей покупной цены в качестве затрат при первоначальном приобретении ДДУ. Однако, этот вариант подлежит более тщательной проверке со стороны налоговых органов.