Как избежать налоговой ответственности при переходе квартиры по наследству и дарственной? Важная информация по статье 113Н РФ.

Добрый день, Ирина.

Согласно законодательству Российской Федерации, при передаче имущества в дар, в том числе недвижимости, взимается налог на доход физических лиц в размере 13% от рыночной стоимости имущества на момент его передачи.

Вы не указали, когда именно вы передали 1/2 квартиры вашей тете, но если это произошло после 1 января 2015 года, и сумма рыночной стоимости переданной вами недвижимости превысила 2 млн рублей, то вы обязаны были уплатить налог на доход в размере 13% от этой суммы. Однако, если вы не подавали декларацию о доходах, в которой должны были указать этот доход и уплатить налог, то могли быть нарушены налоговые правила, что может повлечь за собой ответственность.

Ответственность за нарушения налогового законодательства включает в себя штрафы за неуплату налога и пени за просрочку уплаты, а также возможную ответственность за уклонение от уплаты налога. В случае обнаружения нарушений, налоговый орган может провести налоговую проверку и вынести постановление о начислении штрафов и пеней.

В отношении налогов для наследников имущества существует дополнительная правовая особенность. Указанную вами статью 113Н настоящего Кодекса в п. 3.2 ст. 220 Налогового кодекса РФ следует применять к случаю выплат, связанных с наследованием имущества, подарками и прочими сделками, связанными с переходом права собственности на имущество, совершенным до 01.01.2020 г., по которым налоговые обязательства (обязательства по уплате налога и (или) суммы налога, превышающие сумму налога, подлежащую удержанию в соответствии с настоящим разделом) не исполнены. Срок исчисляется со дня, следующего за днем наступления события, образующего налоговую базу. Таким образом, если с момента получения вами квартиры в дар и передачи вашей тете 1/2 квартиры прошло более трех лет, то вы вправе не платить указанный налог, однако это требует дополнительной проверки специалистом на месте.

Мы рекомендуем вам обратиться к юристу или налоговому консультанту для получения квалифицированной помощи в данной ситуации.

Для решения данного вопроса Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Дарственные договоры, подтверждающие передачу квартир между Вами и вашей тетей.

2. Документы на квартиры, переданные по наследству, подтверждающие право на собственность переданных объектов недвижимости.

3. Копии документов, подтверждающих, что Вам не было предоставлено уведомление о необходимости уплаты налога.

4. Подтверждение даты получения/передачи квартир по дарственным договорам.

Согласно статье 113Н Налогового кодекса РФ, если между датой налогообложения и датой приобретения имущества прошло более трех лет, то налог на имущество не начисляется и не уплачивается. Однако, помимо этого условия, необходимо учитывать ряд других условий (например, членства в НКО, целевого использования имущества и т.д.), которые могут повлиять на обязанность уплаты налога.

Следует отметить, что если вы были обязаны уплатить налог, но этого не сделали, то в соответствии со статьей 123.1 Налогового кодекса РФ, Вы можете быть обязаны уплатить задолженность по налогу, а также уплатить пеню и штрафы за нарушение налогового законодательства.

Статья 831 ГК РФ "О предмете договора дарения", статья 220 НК РФ "Налогообложение доходов физических лиц", статья 113Н НК РФ "О не облагаемых налогом доходах физических лиц", статья 39 ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и статья 577 ГК РФ "О совместной собственности" могут быть применимы при рассмотрении данного вопроса.