Как избежать налогов на коммерческую недвижимость в 2017 году: советы для ИП и частных лиц

Согласно статье 146 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц уплачиваются за нахождение налогоплательщиком налогооблагаемого имущества на территории РФ.

Для того чтобы избежать уплаты налога на коммерческую недвижимость, необходимо убедиться, что эта недвижимость не является налогооблагаемым имуществом. Для этого необходимо проверить, что недвижимость не находится на территории РФ, либо что существует освобождение от уплаты налога на имущество, предусмотренное законодательством.

Законодательство предусматривает несколько случаев, когда имущество может быть освобождено от налогообложения. Одним из таких случаев является нахождение имущества у налогоплательщика на праве собственности для его собственных нужд, а также на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, если это имущество используется исключительно для реализации предпринимательской деятельности.

Однако, если помещения сданы в аренду, то они уже не могут считаться имуществом, используемым исключительно для реализации предпринимательской деятельности налогоплательщика, и соответственно могут подлежать налогообложению.

Таким образом, для более точного ответа необходимо более детально изучить договора с арендаторами и правовую основу налогообложения коммерческой недвижимости в конкретном регионе, т.к. законодательство может варьироваться.

Для решения данного вопроса нужно представить документы, подтверждающие, что коммерческая недвижимость используется исключительно для предпринимательской деятельности в рамках ранее зарегистрированной деятельности ИП (покупка и продажа, сдача в аренду жилой и нежилой недвижимости) и что налоги с ИП оплачиваются в полном объеме.

Для этого следует представить следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации ИП и выписка из ЕГРИП, подтверждающие виды деятельности ИП.

2. Копии договоров аренды нежилых помещений с указанием наименования ИП как арендодателя и факт оплаты налогов за период аренды.

3. Копия договора купли-продажи коммерческой недвижимости с указанием целей ее использования и наличия видов деятельности, разрешенных ИП.

4. Справка из налоговой инспекции о том, что налоги с ИП на предпринимательскую деятельность оплачиваются в полном объеме.

Налоговый кодекс РФ регулирует правила налогообложения коммерческой недвижимости для физических лиц. Согласно статьи 401 НК РФ, физические лица, владеющие коммерческой недвижимостью, обязаны уплачивать налог на имущество организаций по ставке 2,2% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если недвижимость используется исключительно для предпринимательской деятельности, установленной для ИП, то собственник может быть освобожден от уплаты данного налога.

Статья 394.4 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество организаций в том случае, если объект используется исключительно для предпринимательской деятельности физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, и при этом уплачиваются налоги с ИП в полном объеме и в установленные сроки.

Следующие статьи законодательства могут быть применимы в данном случае:

• Налоговый кодекс РФ, глава 25 "Налог на имущество организаций", статьи 381-397. В соответствии с этими статьями налог на имущество организаций (ИП в данном случае) начисляется на оценочную стоимость имущества, находящегося в собственности организации на первое января налогового периода.
• Федеральный закон "Об объектах недвижимости", статьи 16-18. В соответствии с этими статьями налог на недвижимость начисляется на объекты недвижимости, находящиеся в собственности физических и юридических лиц.
• Гражданский кодекс РФ, глава 21 "Аренда", статьи 606-630. В соответствии с этими статьями, арендная плата является доходом арендодателя, налог на который начисляется в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Для избежания налогов на коммерческую недвижимость необходима профессиональная юридическая консультация, учитывающая все юридические аспекты данного вопроса и налоговое законодательство РФ.