Как избежать начисления 20% страховых отчислений при оплате наемным рабочим за очистку крыши от снега - советы главного бухгалтера

В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации, если собственники жилого дома решили оплатить наемным рабочим за очистку крыши от снега, то данная сумма должна облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако, начисление 20% на страховые отчисления применимо только в том случае, если данные работники являются наемными сотрудниками, а не ИП или физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Для избежания начисления 20% на страховые отчисления необходимо заключить договор с работниками на оказание услуг, оговорив в нем все условия и вознаграждение за выполненную работу. При этом, данные работники должны быть зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и платить налоги самостоятельно в соответствии с законодательством.

Для решения данного вопроса может потребоваться следующая документация:

• Договор на оказание услуг по очистке крыши от снега на указанном доме;
• Соглашение между собственниками квартир на оплату указанной услуги и на разделение затрат между собой;
• Товарная накладная, счет-фактура или иной документ, удостоверяющий факт оказания услуги по очистке крыши от снега на указанном доме и стоимость данной услуги;
• Документы, подтверждающие выплату наемным работникам суммы в размере 12 000 рублей, включая квитанции об оплате, расходные ордера и т.п.;

• Нормативные акты, определяющие порядок начисления НДФЛ и страховых отчислений на заработную плату наемных работников.

  В соответствии с действующим законодательством РФ (статьи 224, 226, 227, 228, 229, 230 Налогового кодекса РФ и иные нормативные акты), сумму выплаты наемным работникам в размере 12 000 рублей следует облагать НДФЛ в размере 13%. Таким образом, начисленная сумма НДФЛ составляет 1 560 рублей (12 000 рублей * 0,13).

  Однако, если наемные работники оказывали указанную услугу на основании договора подряда или гражданско-правового договора, а не в рамках трудовых отношений, то начисление страховых взносов не применимо. В таком случае, потребуется наличие договора на оказание услуг и документов, подтверждающих оплату указанной суммы в рамках данного договора.

  Для избежания начисления страховых взносов необходимо правильно определить форму оказания указанной услуги и заключить договор на базе этой формы. Если услуга будет оказываться на основании гражданско-правового договора (например, договор на оказание услуг), то начисление страховых взносов не применимо. Однако, данная форма имеет свои особенности и продумать условия договора следует с юристом.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

Статья 224 "Объекты обложения НДФЛ"

Статья 226 "Ставки НДФЛ"

Статья 227 "Основания для удержания НДФЛ"

Статья 228 "Показатели, используемые при исчислении НДФЛ"

Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством":

Статья 5 "Страховые взносы"

Статья 14 "Обязательные страховые взносы"

Для избежания начисления 20% на страховые отчисления возможно заключить договор подряда с физическим лицом, который будет работать на основании свидетельства ИП. В этом случае на выплату вознаграждения необходимо удерживать только НДФЛ в размере 13%.