Как избежать двойного налогообложения при реализации товаров через маркетплейс: советы налоговиков

Изначально следует отметить, что вопросы налогообложения очень специфические и требуют консультации юриста, специализирующегося именно в данной области. Однако, общими словами можно сказать, что в данном случае имеет место двойное налогообложение, поскольку товар, который реализуется через маркетплейс, был получен в рамках исполнения агентского договора, и доход от этой реализации уже облагается налогом у самого принципала.

Следовательно, если эти доходы включены налоговой инспекцией в общую налоговую базу субъекта малого предпринимательства по УСН, то возможны две стратегии оспаривания.

Первая, это использование доказательств на основании агентского договора между налогоплательщиком и принципалом. В соответствии с этим договором, налогоплательщик обеспечивает только реализацию товаров принципала, и, таким образом, должен облагаться налогом только на свою комиссионную вознаграждение за выполнение этой работы.

Второй способ заключается в предоставлении доказательств на основании документов от маркетплейса, которые подтверждают то, что фактически получены деньги, но не за продажу товаров (которые и так облагаются налогом), а за предоставление информационных услуг.

Это лишь общие рекомендации, и для более точной консультации необходимо обратиться к юристу, специализирующемуся в данной области.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Копия договора агентского договора с принципалом, который устанавливает контрагентские отношения между ИП и принципалом.

2. Копия договора с маркетплейсом, через который часть товаров реализуется.

3. Копии документов, подтверждающих получение товара от принципала по агентскому договору и реализацию товара на маркетплейсе.

4. Выписки из банковских счетов, подтверждающие движение финансовых средств.

5. Документы, подтверждающие уплату налогов в порядке, установленном законодательством.

Для оспаривания начисления налогов в данном случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о пересмотре налогового решения. В заявлении необходимо указать факты и документы, подтверждающие, что товар был получен от принципала по агентскому договору, а не приобретен ИП на свой счет. Налоговой инспекции следует предъявить доказательства, что ИП осуществил только агентскую деятельность, а реализация товаров осуществлялась через маркетплейс, что не должно учитываться в качестве дохода ИП. Кроме того, стоит обратить внимание на вопрос уплаты налога самим принципалом за реализованный через ИП товар.

Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:

1. Статья 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации "Предмет налогообложения в отношении доходов, полученных физическими лицами от сдачи ими имущества в аренду, субаренду и иное использование".

2. Статья 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база в отношении доходов, полученных физическими лицами от сдачи ими имущества в аренду, субаренду и иное использование".

3. Статья 252 Гражданского кодекса Российской Федерации "Агентский договор".

4. Статья 422 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор купли-продажи".

На основании этих статей налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию с жалобой на ошибочное налоговое решение и оспорить налогообложение полученного товара в рамках агентского договора и реализованного на маркетплейсе, поскольку в данном случае доходами являются только комиссионные, а не сумма продажи товаров.