Как избежать двойного налогообложения между Казахстаном и РФ: ставки налога, доплаты в бюджет и отчетность перед налоговой

В соответствии с договором между РФ и Казахстаном об избежании двойного налогообложения, если Вы будете получать доход от деятельности, которую Вы осуществляете на территории Казахстана, то такой доход может облагаться налогом как в Казахстане, так и в РФ. Однако, если в соответствии с налоговым законодательством РФ будет предоставляться льгота по уплате налогов (например, налоговый вычет), то такая льгота может применяться только в РФ.

Что касается Вашего первого вопроса, то если в Казахстане ставка налога будет выше, чем в РФ, то Вы доплачивать разницу в бюджет РФ не будете. Однако, если ставка налога в РФ будет выше, то Вам придется доплатить разницу в бюджет РФ.

Отчетность по уплате налога в Казахстане должна быть предоставлена компанией, которая будет выплачивать Вам доход, так как это ее обязанность. Однако, Вы обязаны сообщить налоговым органам РФ о полученном доходе и осуществленной выплате налогов в Казахстане.

В отношении Вашего второго вопроса, ГПХ рассматривается в качестве дохода от предпринимательской деятельности, а не в качестве зарплаты. Однако, если Вы будете оформлены по трудовому договору и Ваша зарплата будет переводиться на Ваш зарубежный счет, это будет считаться выплатой заработной платы и ограничения на поступление средств на зарубежные счета в Вашем случае не будут применяться. Что касается возможности открытия рублевого счета в Казахстане для поступления зарплаты или оплаты за услуги, то это вопрос, который требует дополнительного изучения налогового законодательства Казахстана.

Для решения вышеизложенного вопроса, Вам следует собрать и предоставить следующие документы:

1) Копию договора с казахстанской компанией на оказание услуг и/или трудовой договор на работу в Казахстане;

2) Документы, подтверждающие выплату заработной платы/учет сумм выплаты узнайте у работодателя в Казахстане;

3) Копию паспорта для идентификации налогоплательщика;

4) Копию СНИЛСа;

5) Реквизиты банковского счета для перечисления налога и удержанной заработной платы.

В случае, если Российская Федерация и Казахстан имеют Договор об избежании двойного налогообложения, налоги, уплаченные в Казахстане, могут быть зачтены в Российской Федерации с учетом положений данного Договора. При этом, если ставки налогов в двух странах отличаются, применяется наименьшая из них.

Отчетность по уплаченным налогам должна представляться в Казахстанской ФНС. Отчетность по уплаченным налогам в Российской Федерации зависит от Ваших доходов и статуса налогового резидента РФ. При получении доходов в Российской Федерации налоговая декларация должна быть подана и налог должен быть уплачен соответствующим образом.

Относительно ограничений на поступления доходов на рублевый счет физического лица в Казахстане, следует обратиться в местные налоговые органы Казахстана. Кроме того, Вам следует уточнить у работодателя в Казахстане формат выплаты заработной платы: в какой валюте и на какой счет.

1) Статьи № 219, 228 и 309 Налогового кодекса Российской Федерации. 2) Статьи № 208, 210, 211 и 214 Налогового кодекса Российской Федерации.