ИП с УСН 6% в Москве: перевод и издание книг и реклама магазина - налоги и ОКВЭД.

Согласно Закону Российской Федерации "О налоге на доходы физических лиц" доходы, полученные от размещения рекламы, являются объектом налогообложения и подлежат уплате налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Также, в соответствии с Приказом ФНС России от 22.10.2013 N ММВ-7-3/587@ ОКПД2 58.11, ОКВЭД 73.11.9 деятельность по размещению рекламы относится к видам деятельности, на которые распространяются специальные режимы налогообложения. Следовательно, для проведения такой деятельности ИП должен зарегистрироваться в качестве налогоплательщика по ОКВЭД 73.11.9 и перейти на уплату налога на вмененный доход либо на общую систему налогообложения.

В данной ситуации, необходимость открытия отдельного ОКВЭД зависит от того, заявляется ли рекламная деятельность как основной вид деятельности ИП или же она является дополнительной к основной деятельности (изданию книг). Если рекламная деятельность является основной, то необходимо открыть отдельный ОКВЭД по соответствующему виду деятельности. Если же рекламная деятельность является дополнительной, то достаточно записать ее в уставе как дополнительную деятельность без открытия отдельного ОКВЭДа.

Для решения поставленного вопроса понадобятся следующие документы:

• Договор на размещение рекламы между ИП и магазином;
• Квитанция об оплате рекламы;
• Документы, подтверждающие уплату налогов с доходов ИП.

В соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" доходы, полученные от рекламы, подпадают под налогообложение по ставке 6% при условии, что реклама не является основным видом деятельности ИП. Если же реклама становится основным видом деятельности, то ИП должен будет уплатить налог на прибыль по общей ставке. Отдельный ОКВЭД для рекламной деятельности открывать не обязательно, так как в рамках деятельности ИП по переводу и изданию книг он может предоставлять услуги по размещению рекламы без дополнительной регистрации. Однако, если ИП принимает решение о более широком развитии рекламной деятельности, то ему следует обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, чтобы получить рекомендации относительно необходимости открыть отдельный ОКВЭД.

Статьи закона, которые могут быть применимы для решения этого вопроса:

1) Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.19 и 346.21);

2) Федеральный закон "О рекламе" (статьи 11 и 23);

3) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статьи 14.19 и 14.20).

ИП, занимающийся переводом и изданием книг, находится на УСН по ставке 6%. Если в книгах размещается реклама, то этот доход может быть признан также доходом от рекламной деятельности. В этом случае ИП может быть обязан уплатить налог на прибыль от рекламы по ставке 15% (если сумма дохода от рекламы превышает определенный порог) и подавать отчетность по ОКВЭД, соответствующему рекламной деятельности.

Также важно помнить, что при осуществлении рекламной деятельности необходимо соблюдать требования Федерального закона "О рекламе", чтобы не нарушать законодательство и избежать административной ответственности.