ИП на УСН: включение пособия по беременности в налоговую базу и налогообложение по 6%

Добрый день. Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, в налоговую базу упрощенного налога на доходы индивидуальных предпринимателей не включаются: средства, полученные в виде пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, отмеченные денежные средства не подлежат включению в налоговую базу и не облагаются налогом на доходы индивидуальных предпринимателей на основании п. 1 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ. Соответствующую норму можно использовать в качестве основания для отказа включения данного поступления в налоговую базу в налоговой декларации за 2016 год.

Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:

1. Договор с Фондом социального страхования Российской Федерации на предоставление пособия по беременности и родам.

2. Подтверждающие документы о перечислении пособия на ваш расчетный счет.

3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2016 год.

4. Копии платежных поручений об уплате налога с общей суммы доходов.

Ответ на вопрос зависит от того, относится ли перечисленное пособие по беременности и родам к доходам, подлежащим налогообложению. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не являются объектами налогообложения доходы, полученные физическим лицом в виде социальных выплат, в том числе пособий по беременности и родам. Поэтому, если пособие, полученное по договору с Фондом социального страхования, относится именно к таким социальным выплатам, оно не подлежит налогообложению и не включается в налоговую базу доходов. В этом случае в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 год следует указать только те доходы, которые подлежат налогообложению.

Для подтверждения того, что пособие относится к социальным выплатам, следует сослаться на статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Таким образом, ответ на вопрос, необходимо ли поступление включать в налоговую базу доходов за 2016 год и уплачивать с него налог 6%, зависит от характера полученного пособия.

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ доходом признаются все виды доходов налогоплательщика, полученные им в денежной и натуральной форме, которые не являются доходом, освобождаемым от налогообложения на основании закона РФ.

Однако, на основании статьи 217, пункта 26 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в виде пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с оплатой отпуска по уходу за ребенком, а также пособий, установленных в соответствии с гражданским, трудовым и иным законодательством РФ, на которые распространяется действие статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению.

Следовательно, доходы, полученные на основании ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", не подлежат налогообложению, согласно пункту 26 статьи 217 Налогового кодекса РФ.