Контролируемые сделки: налогообложение процентов, максимальный процент расходов и включение в налогооблагаемую базу

Сделка между генеральным директором, являющимся единственным учредителем ООО на УСН 15%, может быть признана контролируемой, если она предусматривает установление завышенных процентных ставок по займам. В таком случае проценты, начисленные по сделке, могут быть отнесены на расходы исключительно в пределах максимальных ставок, установленных НК РФ, что составляет, как правильно указано в вопросе, 9,05%. Однако, если сделка не признается контролируемой, то проценты, начисленные по займам, включаются в налогооблагаемую базу для целей УСН 15%.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договоры займа между физическим лицом (генеральным-директором-единственным учредителем) и ООО на 200000 руб. под 20% годовых со сроком выплаты 4-5 лет и с выплатой процентов в конце календарного года.

2. Устав ООО, подтверждающий наличие у генерального-директора-единственного учредителя 100% доли в уставном капитале.

3. Решение о назначении генерального-директора-единственного учредителя.

4. Выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая наличие ООО и данные о его учредителях.

5. Справка об уплаченных налогах физическим лицом (генеральным-директором-единственным учредителем) по УСН 15%.

На основании предоставленных документов будет произведен анализ контролируемой сделки и определятся налоговые последствия.

Статьи, применимые для решения данного вопроса, могут включать в себя: \ - Статью 20 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов физических лиц"; - Статьи 269-271 НК РФ, касающиеся налогообложения доходов, полученных физическим лицом от организации, контролируемой им; - Положения Главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, которые регулируют налогообложение доходов организаций.