Расходы в УСН: как исчислить налогооблагаемую базу и перенести отрицательный расчет на следующий период

Здравствуйте! При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходы будущих периодов не могут учитываться в налогооблагаемой базе до тех пор, пока они не будут фактически понесены. В данном случае, расходы, которые были произведены в 2013 году и относятся к будущим периодам, не могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы в 2013 году.

Отрицательный расчет суммы налога в упрощенной системе налогообложения не переносится на следующий период год, поскольку налоговое законодательство Российской Федерации не содержит норм, которые предусматривают подобную возможность. Однако, отрицательный расчет можно использовать в качестве уменьшения налогооблагаемой базы при рассчете налогооблагаемой прибыли в следующем налоговом периоде.

Для решения данного вопроса необходимо следующие документы:

1. Договоры купли-продажи на приобретенные компьютер и многофункциональное устройство.
2. Документы, подтверждающие расходы на обучение.
3. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов в пенсионный и иные фонды.
4. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН), подаваемая в налоговый орган.

Согласно ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, расходы будущих периодов при УСН не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Таким образом, при расчете суммы налога по УСН необходимо учитывать только действительные расходы, которые были осуществлены в отчетном периоде.

Отрицательный расчет суммы налога по УСН может быть перенесен на следующий отчетный период, однако не более чем на 10 последующих календарных месяцев. Если в течение этого периода ИП получит доходы, то такой отрицательный расчет будет учтен при расчете налога по УСН.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2, глава 26 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", статья 346.26 "Учет расходов будущих периодов"; - Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2, глава 25 "Единый налог на вмененный доход организаций", статья 346.16 "Учет расходов будущих периодов".

Отрицательный расчет суммы налога не переносится на следующий период год.