Как правильно исчислить налогооблагаемую базу при займе между физическим и юридическим лицом в РФ: модельный расчет и способы избежать валютной переоценки

Согласно положениям статьи 228 Налогового кодекса РФ, доходом в форме процентов от займа, выданного физическим лицом юридическому лицу, признается разница между суммой полученных процентов и суммой фактически полученных по займу денежных средств. В данном случае, налогооблагаемой базой будет являться разница между суммой процентов по займу и фактически выданными денежными средствами (100 USD). Ответственность за правильность расчета налога лежит на налогоплательщике. Если возникают споры в отношении исчисления налога, налогоплательщик может обратиться в налоговые органы или суд для разрешения конфликта.

Для решения указанного вопроса будут нужны следующие документы:

1. Договор займа между физическим лицом и юридическим лицом, который был заключен в 2017 году.

2. Документы, подтверждающие перевод займа на сумму 5 500 RUB.

3. Документы, подтверждающие возврат займа и процентов (сумму 110 USD) на сумму 6 600 RUB.

4. Данные о наличии налоговых регистров в налоговых органах в отношении физического лица и юридического лица.

Как правило, при выдаче займа на сумму, указанную в валюте, и его возврате в рублях, налоговая база определяется путем конвертации валюты займа в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выдачи займа и на дату его возврата. Однако, в данной ситуации, возможно доказать, что займ по договору в валюте и налогом должна быть обложена только процентная часть, и избежать валютной переоценки. Для этого необходимо проинформировать налоговый орган об особенностях, содержащихся в договоре займа, и предоставить соответствующие документы, подтверждающие эту позицию.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса: - Статья 208 НК РФ "Прибыль организаций". - Статья 224 НК РФ "Налог на доходы физических лиц". - Статья 280 НК РФ "Налоговая база". - Статья 285 НК РФ "Выбытие возвратных вложений". - Статья 309 НК РФ "Выплаты, не облагаемые налогом на доходы физических лиц".