ИП на УСН: аренда помещения и платежи с НДС в договоре - вопросы отношения к НДС и отчетности в налоговую.

По законодательству Российской Федерации, в данной ситуации, ИП на УСН имеет право на вычет НДС с оплаты за аренду помещения и коммунальные платежи, если эти расходы были связаны с предпринимательской или производственной деятельностью ИП. Однако, в таком случае, ИП не имеет права выписывать счета по НДС и, соответственно, исключить указанный НДС из общей суммы расходов при расчете налога на прибыль. При отчетности в налоговую, ИП должен указывать в своей декларации именно суммы, которые были заплачены за аренду и коммунальные платежи с НДС.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор аренды помещения между ИП и ООО с указанием всех условий аренды и НДС.

2. Документы, подтверждающие оплату коммунальных платежей, такие как квитанции и/или счета.

3. Данные об ИП, в том числе его ОГРН, ИНН и регистрационное свидетельство.

При отчетности в налоговую орган ИП должен указать суммы, оплаченные им в качестве арендной платы и коммунальных платежей, с учетом НДС. Однако, если ИП находится на УСН, то он уплачивает налог на прибыль по установленной ставке без учета НДС, так как на УСН НДС не является объектом налогообложения. В таком случае, ИП может включить суммы НДС в расходы и списать их при расчете налоговой базы.

Статьи, применимые для решения вопроса, можно представить следующим образом:

• Статья 149 НК РФ "Общая система налогообложения" - определяет порядок налогообложения в целях расчёта налога на добавленную стоимость (НДС);
• Статья 154.1 НК РФ "Право на вычет в сумме налога на добавленную стоимость" - предусматривает право нальщика на вычет НДС;
• Статья 346.17 НК РФ "Особенности обложения объектов обложения налогом на добавленную стоимость при применении упрощенной системы налогообложения" - определяет порядок обложения объектов обложения налогом на добавленную стоимость при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).

В данном конкретном случае, ИП на УСН имеет право на вычет НДС, связанный с оплатой аренды помещения и оплатой коммунальных услуг, предоставляемых ООО. В то же время, ИП должен составить соответствующую отчётность налоговой службе.