ИП на УСН 6% без патента и сотрудников: отчетность за годовой доход 3 млн рублей и возможность назначения штрафа за не применение ККТ. Как избежать штрафа и смягчить наказание?

Согласно статье 14.40 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен использовать ККТ при осуществлении расчетов с покупателями. При несоблюдении требований о применении ККТ, ИФНС имеет право наложить штраф в размере от 10 до 100% от суммы не пробитого чека.

Для избежания штрафа необходимо как можно скорее прекратить использование ККТ и зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако, в целях избежания недобросовестной конкуренции, следует учесть, что на основании статьи 14.31 КоАП РФ, ИФНС также может наложить штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей за неиспользование кассового аппарата.

Чтобы смягчить наказание, можно провести переговоры с ИФНС о возможности рассрочки или об отмене штрафа. Также, наличие добровольной уплаты (штрафа или задолженности) снижает вероятность более строгого наказания в будущем, в случае продолжения ведения деятельности без соблюдения требований законодательства.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1) Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

2) Декларацию по налогу на прибыль за соответствующий период;

3) Книгу доходов и расходов;

4) Расчет прибыли (убытка);

5) Свидетельства о государственной регистрации кассовых аппаратов, если такие имеются;

6) Копии договоров с заказчиками на оказание услуг.

Относительно вопроса о применении ККТ, согласно ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны применять кассовые аппараты при расчетах с покупателями (за исключением случаев, когда оплата товаров (работ, услуг) производится иным способом), если в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации выполнены условия использования кассовых аппаратов.

В данном случае, поскольку у ИП нет сотрудников, нет возможности действительно применять кассовый аппарат при расчетах с покупателями и определить его работу по применению касс по доходам невозможно. Однако, несмотря на то, что ИП не использовал кассовую технику и подал декларацию с годовым доходом 3 млн руб., ИФНС может потребовать от него предоставления ККТ.

В отношении возможности назначения штрафа за не применение ККТ, следует рассмотреть ситуацию более подробно и изучить документацию. Если фактически ИП не применял кассовый аппарат, однако в книге доходов и расходов указал доходы, полученные от услуг, оказанных с использованием кассового аппарата, то в таком случае на ИП может быть наложен штраф в размере 20% доходов, указанных в ККТ.

Чтобы избежать штрафа, владелец ИП может обратиться в ИФНС для получения консультации по данному вопросу и предоставить все необходимые документы и объяснения. Возможно, при наличии взаимопонимания, штраф может быть уменьшен или вовсе не наложен.

Для смягчения наказания, если оно будет назначено, можно попытаться обжаловать решение ИФНС в соответствующем порядке, воспользоваться программой по саморегулированию либо заключить мировое соглашение с налоговыми органами.

Статьи законов, применимые в данном случае: - Налоговый кодекс РФ (статьи 346.17, 360) - Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (статьи 2, 10, 14)

1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся реализацией входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров, не является плательщиком НДС и вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН) по объектам налогообложения, относящимся к ОКВЭД 90.01.

2. Законодательство предусматривает ответственность за нарушения в отношении организации ведения кассовых операций и технических требований к кассовым аппаратам. Если ИФНС выявила нарушение ведения кассовых операций, в т.ч. отсутствия кассового аппарата при работе с клиентами, то может назначить штраф согласно статьям 346.17, 360 Налогового кодекса РФ.

3. Для избежания штрафа следует как можно скорее установить кассовый аппарат и начать применять его в работе. Также, необходимо доказать в ИФНС, что доход был получен от реализации входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров, что не является объектом обязательного использования кассового аппарата.

4. Для смягчения наказания можно проявить сотрудничество с ИФНС, предоставив всю необходимую информацию о доходах и расходах, обосновать отсутствие использования кассового аппарата, провести самообследование и исправить все выявленные нарушения.