Грузоперевозки с применением ЕНВД и ОСНО: как избежать налоговых проблем и подать декларацию 3НДФЛ

Здравствуйте! Согласно законодательству Российской Федерации, ИП, осуществляющие грузоперевозки, имеющие одновременно два режима налогообложения (ЕНВД и ОСНО), не могут избежать уплаты налогов за предоставленные услуги.

Относительно возможности подачи декларации 3-НДФЛ от физического лица, необходимо уточнить следующее: если автомобиль был оформлен на физическое лицо и использовался в рамках ИП, то при продаже автомобиля можно подать декларацию 3-НДФЛ.

Однако, при отсутствии информации об оформлении автомобиля на физическое лицо, невозможно данное действие осуществить. Также, стоит учитывать, что налог на прибыль должен быть уплачен в любом случае от извлеченной прибыли от предоставленных услуг.

Кроме того, для ЮЛ возможен возврат НДС, однако, данная возможность не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ИП).

2. Декларация по налогу на прибыль, подтверждающая применение режима Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и системы налогообложения общего режима (ОСНО).

3. Документы подтверждающие собственность на автомобиль, который использовался для осуществления предпринимательской деятельности.

4. Документы, подтверждающие временной период, когда автомобиль находился в собственности ИП.

5. При создании декларации 3-НДФЛ придется приложить документы, подтверждающие доходы и затраты на автомобиль и предпринимательскую деятельность, а также банковские выписки и другие документы, необходимые для заполнения декларации.

Отметим, что налогоплательщик может выбрать форму налогообложения, которая наиболее выгодна ему, перед тем как начинать бизнес. В данном случае, если автомобиль находился в собственности ИП не менее 12 месяцев, то он может рассмотреть возможность продажи автомобиля для исключения налогообложения его стоимости при истечении 3 лет и налогообложения прибыли при продаже автомобиля. Однако, перед принятием решения о продаже автомобиля или использовании других методов налогоуправления, необходимо проконсультироваться с налоговым юристом.

Статьи, применимые к данному вопросу, это:

• Статья 346.20 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в части освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщиков налога на прибыль организаций, в течение трех лет со дня приобретения;

• Статья 346.26 НК РФ в части освобождения от уплаты НДС по реализации легковых автомобилей, приобретенных до 31 декабря 2018 года и находившихся в собственности налогоплательщиков налога на прибыль организаций не менее 3 лет.

• Статья 346.17 НК РФ в части применения упрощенной системы налогообложения (ЕНВД), установленной для отдельных видов деятельности и предприятий.

• Статья 346.21 НК РФ в части применения общей системы налогообложения (ОСНО) предпринимательской деятельности в РФ.

• Статья 227 НК РФ, которая устанавливает порядок подачи налоговой декларации у физических лиц по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и сроки ее подачи.