Гайд по покупке квартиры в ипотеку, выделении доли и продаже: налоги и законодательство

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доход физического лица от продажи квартиры, приобретенной в собственность менее пяти лет назад, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Однако, если владелец продает жилое помещение, которое является единственным местом его жительства на момент продажи, и на протяжении трех лет до продажи он фактически проживал в этом помещении, доход от продажи не облагается налогом.

Если вы продадите квартиру до 18.03.2025 года, то будете обязаны уплатить налог на доходы физических лиц. Если вы продадите квартиру после 18.03.2025 года, то налог на доходы физических лиц не будет начислен, так как по истечении пяти лет со дня регистрации права собственности на жилое помещение владелец освобождается от уплаты такого налога.

Соответствующая правовая база - статьи 217-218 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы на квартиру, включающие договор купли-продажи, договор ипотеки, выписку из ЕГРН;
2. Документы, подтверждающие долю, выделенную ребенку;
3. Документы, подтверждающие общую долевую собственность на квартиру супругов.

Относительно налогообложения при продаже квартиры, следует учитывать, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется только в случае продажи квартиры в срок менее 3 лет со дня ее регистрации в качестве собственности. При этом, начисление и уплата НДФЛ производится только с продавца квартиры.

Если продажа квартиры происходит спустя 3 года со дня ее регистрации, то налог на доходы физических лиц не начисляется.

Регламентация данного вопроса осуществляется Федеральным законом «О налоге на доходы физических лиц» и «Об объектах недвижимости».

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций";
• Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации "Облагаемые объекты налогообложения прибылью организаций";
• Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговая база по операциям с недвижимым имуществом";
• Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации "Налоговый период и порядок исчисления налога при продаже недвижимого имущества".

Согласно вышеперечисленным статьям Налогового кодекса РФ, при продаже квартиры будет начислен налог на прибыль организаций. Налоговая база по операциям с недвижимым имуществом определяется как разница между полученной ценой продажи и стоимостью приобретения квартиры, а также расходами на ее улучшение и продажу. При определении стоимости приобретения квартиры следует учесть, что у вас была выделена доля ребенку, а также что дата регистрации права на квартиру изменилась и может повлиять на стоимость. Расчет и уплата налога должны быть осуществлены в соответствии с установленным порядком в течение 30 дней со дня продажи квартиры.