Физическое лицо предоставляет займ юридическому лицу с процентной ставкой 37% годовых и размером 100 у.е. - определение дохода ИП и периода налогообложения

ИП получил доход в размере 10 у.е. (130 у.е. - 120 у.е.), который должен быть принят к налогообложению по УСН в период получения этого дохода. Так как ИП является плательщиком налога на доходы истекшего периода, то соответствующая сумма налога должна быть уплачена в момент истечения отчетного периода, в рамках которого произошло получение дохода.

Для решения данного вопроса, в первую очередь, понадобятся договор займа между Физическим лицом (ИП) и Юридическим лицом (Застройщиком), а также акт передачи векселей.

Сумма займа в размере 100 у.е. с процентами 37% годовых, к возврату 120 у.е., является доходом ИП от предпринимательской деятельности и должна быть облагаема налогом на прибыль в подоходном налоге. Данный доход подлежит налогообложению в налоговый период, в который происходило погашение долга Застройщиком.

Получение векселей является сделкой купли-продажи, следовательно, доходом от реализации ценных бумаг, а именно на разнице между стоимостью реализации (130 у.е.) и стоимостью приобретения (120 у.е.). Данный доход ИП также должен быть облагаем налогом на прибыль в подоходном налоге в налоговый период, в котором была произведена реализация векселей.

Отметим, что ставка налогообложения прибыли у ИП, работающего по УСН на режиме налогообложения 6%, является фиксированной и не зависит от общей величины доходов. Отчисления следует производить в бюджет каждого налогового периода.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 764 Гражданского кодекса РФ, которая определяет порядок возникновения и предъявления векселей;
• Статьи 822-826 Гражданского кодекса РФ, которые регулируют правила составления, обеспечения и передачи векселей;
• Статьи 271, 272 Налогового кодекса РФ, которые определяют порядок налогообложения доходов физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.