Цессия договора займа: передача прав и обязанностей от нерезидента к физическому лицу. Расчет наличными и оформление передачи денег: правовые вопросы.

Вопрос 1: Физическое лицо может рассчитаться с цедентом юридическим лицом нерезидентом наличными денежными средствами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации о валютном контроле и валютных операциях.

Вопрос 2: Если передача денег оформлена распиской, то данная расписка может быть использована в качестве подтверждающего документа для подтверждения расходов физического лица для целей налогообложения только при условии, что она содержит все необходимые данные, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Однако, так как речь идет о передаче иностранной валюты, она должна быть обязательно переведена на рубли и оформлена документально в соответствии с правилами валютного контроля. Расписка не является основным документом, подтверждающим факт передачи денег, и потому необходимо также оформить документ, подтверждающий перевод денежных средств на счет цедента. Также необходимо учесть сроки, установленные законодательством Российской Федерации на перевод денежных средств при осуществлении валютных операций.

Для решения такого вопроса необходимы следующие документы:

1) Договор займа между резидентом российским ООО и нерезидентом займодавцем (цедентом); 2) Договор цессии между цедентом (займодавцем) и цессионарием (физическим лицом), в котором указана цена (сумма денежных средств) и оплачиваемая ставка дисконта; 3) Расписка об уплате денежных средств (если такая будет использоваться).

1) Физическое лицо может рассчитаться с юридическим лицом нерезидентом наличными денежными средствами только в том случае, если такая операция не нарушает действующего законодательства Российской Федерации, в том числе правил валютного контроля и налогового законодательства. 2) Передача денег может быть оформлена распиской, но для учета расходов физического лица (для целей 3-НДФЛ) требуется подтверждающий документ, который идентифицирует реквизиты цедента-нерезидента и цессионария-физического лица, стоимость покупки, а также указывает на цель операции (погашение задолженности по договору цессии). Таким подтверждающим документом может быть, например, квитанция банка об уплате наличных денежных средств в пользу нерезидента-цедента.

1. Налоговый кодекс РФ, статья 162.1 "Ограничения использования денежных средств при расчетах между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями"
2. Гражданский кодекс РФ, статья 846 "Передача денежных средств"
3. Федеральный закон "О налоге на доходы физических лиц", статьи 208-210 "Подтверждающие документы"