Аренда помещения с условиями ремонта за счет арендатора: подготовка к лицензированию и минимизация налоговых выплат

С точки зрения законодательства Российской Федерации, организация, арендующая нежилое помещение у своего единственного учредителя, как у физического лица, и выступающая его налоговым агентом, может проводить капитальный ремонт помещения за свой счет. Однако, вопросы, касающиеся установки налоговой основы и наличия налоговых обязательств со стороны учредителя, необходимо уточнять в конкретной ситуации на основании положений Налогового Кодекса Российской Федерации.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор аренды нежилого помещения между организацией и учредителем как физическим лицом.
2. Документы, подтверждающие проведение капитального ремонта помещения, в том числе доказательства, что ремонт выполнен за счет средств фирмы.
3. Документы о лицензировании деятельности, для которой проводился капитальный ремонт.

Ответ на вопрос о возможных налоговых вопросах к учредителю требует более подробного изучения деталей договора аренды и проведенного капитального ремонта. Но в целом, если договор аренды был заключен в соответствии с требованиями законодательства, и было доказано, что ремонт был проведен за счет средств фирмы, то налоговой орган не может иметь претензии к учредителю за улучшение качества принадлежащего ему помещения за счет средств фирмы. Однако, если ремонт не был выполнен должным образом или проведен без соответствующих документов, то могут возникнуть налоговые риски.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 258. Обязанности налогового агента по уплате налога, удержанного им у налогоплательщика - Статья 270. Обязанности налогоплательщика по уплате налога при использовании услуг налогового агента - Статья 272. Обязанности налогоплательщика по уплате налога в связи со вступлением налогоплательщика в налоговые отношения - Статья 342. Понятие налогового периода - Статья 346. Учет расходов налогоплательщика - Статья 347. Недопустимость учета расходов налогоплательщика - Статья 354. Основания для уменьшения налоговой базы - Статья 361. Учет расходов на создание и (или) приобретение объектов нематериальных активов - Статья 362. Учет расходов на приобретение производственных запасов, полуфабрикатов и готовой продукции.