Аренда фотооборудования юридическому лицу: особенности заключения договора с физическим лицом и налоговые обязательства заказчика

Добрый день! Согласно статье 226 пункту 1 Налогового кодекса РФ, если договор оказания услуг был заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, то заказчик признается налоговым агентом и обязан удерживать сумму налога на доходы физических лиц и перечислять её в бюджет.

Кроме того, заказчик должен уплатить взносы в ПФР и ФОМС за исполнителя договора, которые также должны быть прописаны в договоре.

Физическое лицо должно подать декларацию в налоговую, если его доходы превышают минимальный порог, установленный законодательством РФ. Рекомендуется включить в договор условия об указанных выше выплатах налогов и взносов, а также обязательства сторон по их уплате.

Для решения данного вопроса потребуется следующие документы: 1. Договор подряда между физическим лицом и юридическим лицом на предоставление фотооборудования в аренду. 2. Сведения о предпринимательской деятельности заказчика (юридического лица). 3. Заключение налоговой инспекции о том, что заказчик является налоговым агентом в отношении физического лица-исполнителя договора. 4. Документы, подтверждающие уплату НДФЛ и взносов в ПФР и ФОМС.

По вопросу о бухгалтерских обязательствах заказчика, согласно статье 226 п.1 Налогового кодекса РФ, физическое лицо – налоговый агент, обязано удерживать НДФЛ со стоимости услуг, оказываемых им другим физическим лицам, если сумма вознаграждения одному получателю составляет более 40 тысяч рублей в год. Также заказчик должен уплатить взносы в ПФР и ФОМС в размере 22% от суммы вознаграждения. Данные обязательства зафиксированы законодательством и должны быть указаны в договоре.

В связи с этим, физическое лицо-исполнитель должно будет подавать декларацию в налоговую, указывая полученную сумму вознаграждения, удержанную НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС.

Статья 226 пункт 1 Налогового кодекса РФ.