Планируется приобретение товара физическим лицом для реализации по договору юридическому лицу: налоги, режим, роль агента

Согласно ст. 161 НК РФ, при реализации товаров физическим лицом по договору купли-продажи с юридическим лицом физическое лицо является налоговым агентом и обязано удержать налог на доход в размере 13% от суммы дохода (разницы между суммой полученной за реализацию товара юридическому лицу и суммой затрат на его приобретение) и перечислить его в бюджет.

Юридическое лицо, приобретающее товар, будет облагаться НДС в размере 20% от стоимости товара. При дальнейшей реализации товара юридическое лицо также облагается НДС, который в свою очередь вычитается из суммы, уплачиваемой покупателем товара.

Если физическое лицо планирует продать товар юридическому лицу, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ оно выступает в роли налогового агента. Для решения этого вопроса необходимо предоставить следующие документы:

• Договор купли-продажи товаров между физическим лицом и юридическим лицом;
• Договор комиссии между физическим лицом и юридическим лицом (если продажа производится посредством комиссии);
• Документы, подтверждающие оплату товаров (накладные, счета-фактуры и т.д.).

В данном случае физическое лицо будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от суммы наценки. Юридическое лицо будет облагаться налогом на прибыль по ставке 20%, если продажа товаров является основным вида деятельности, и по ставке 6% в случае если продажа является внешнеторговой операцией. Кроме того, юридическое лицо должно уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20% от стоимости товаров, если они были приобретены в РФ, либо по ставке в размере 0% или освобождены от НДС, если товары были приобретены за пределами РФ.

Статьи, которые могут быть применимы для ответа на данный вопрос:

• Статья 164 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц";
• Статьи 226, 227 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций";
• Статья 226.1 Налогового кодекса РФ "Налог на добавленную стоимость";
• Статья 275 Налогового кодекса РФ "Обязанности налогового агента".