Выплата процентов по займу со ставкой 40% годовых: как это повлияет на налоговую базу организации?

Для определения размера процентов по договору займа, включаемых в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый период, необходимо использовать ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на день начисления процентов по займу.

В данном случае, так как заем был получен 1 ноября текущего года, а срок возврата займа – 31 декабря текущего года, размер процентов по договору займа за налоговый период будет равен 40% * 2/12 * 180 млн. руб. = 12 млн. руб.

Однако, так как иностранная компания владеет 58% уставного капитала организации, следует учитывать налоговые последствия, связанные с понижением налогооблагаемой базы организации в соответствии с требованиями статьи 269 Налогового кодекса РФ. В данном случае необходимо расчет налога на прибыль организации с учетом корректировки на обоснованность размера процентов по займу, а также налога на прибыль иностранной компании, получающей доход от договора займа с резидентом Российской Федерации.

Для решения данной задачи в первую очередь необходимо ознакомиться с налоговым законодательством Российской Федерации, в частности, с Федеральным законом "О налоге на прибыль организаций". Для определения размера процентов по договору займа, включаемых в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый период, необходимо иметь следующие документы:

1. Договор займа с иностранной компанией, владеющей 58% уставного капитала организации.

2. Документы, подтверждающие факт получения займа на финансирование инвестиционного контракта на сумму 180 млн. рублей.

3. Документы, подтверждающие размер собственного капитала на конец года в размере 16 млн. рублей.

На основании этих документов можно рассчитать размер процентов по договору займа, а также определить, какие из этих расходов можно отнести к операционным расходам организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый период.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации "Расходы, не связанные с получением дохода"
• Статья 269 Налогового кодекса Российской Федерации "Проценты по займам (кредитам), затраты на улучшение основных средств и нематериальных активов"
• Статья 271 Налогового кодекса Российской Федерации "Предельный размер процентов по займам (кредитам)"