Выплата дивидендов ОАО на УСН из нераспределенной прибыли, резервный фонд, отчисления и налоговые аспекты

Добрый вечер! Ответ на данный вопрос зависит от ряда факторов, включая условия устава ОАО, действующее законодательство о налогах на прибыль и дивиденды, размеры активов и обязательств компании, а также ее финансовые результаты за прошлые годы. Однако, в целом, возможность выплаты дивидендов с нераспределенной прибыли зависит от наличия такой возможности в уставе ОАО и наличия достаточных размеров чистой прибыли и нераспределенной прибыли на текущую дату. Отчисления в резервный фонд могут уменьшить размеры доступной для выплаты дивидендов прибыли, однако не могут полностью лишить компанию возможности выплаты дивидендов. Относительно налогов, на выплаченные дивиденды следует уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% (если физические лица являются резидентами РФ) или 15% (если физические лица являются нерезидентами РФ). Однако, компания также может быть обязана уплатить налог на прибыль с учетом выплаченных дивидендов, которые включаются в базу для расчета налога на прибыль. В целом, в данном случае рекомендуется обратиться к юристам, специализирующимся на вопросах налогообложения и корпоративного права, для получения более конкретных рекомендаций и советов, учитывающих все особенности конкретной ситуации.

Для решения вопроса о выплате дивидендов с не распределенной прибыли необходимо предоставить следующие документы:

1. Устав ОАО.
2. Бухгалтерскую отчетность за все годы, включая отчет о финансовых результатах.
3. Документы, подтверждающие формирование резервного фонда и отчисления в 2000 и 2011 годах.

Относительно выплаты дивидендов с не распределенной прибыли, следует отметить, что уставом ОАО может быть предусмотрено ограничение на выплату дивидендов с такой прибыли. Если такого ограничения нет, то решение о выплате дивидендов должно быть принято общим собранием акционеров.

Если решение о выплате дивидендов будет принято, то соответствующая сумма будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13 % от выплаченной суммы.

Также необходимо учесть, что сформированный резервный фонд и отчисления могут ограничить возможность выплаты дивидендов. В данном случае необходимо провести расчет и убедиться, что сумма не распределенной прибыли, доступной для выплаты дивидендов, не меньше суммы, сформированной резервного фонда и отчислений.

Статьи законодательства, применимые для решения вопроса:

• Статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации - дивиденды и налог на них;
• Статья 251 Налогового кодекса Российской Федерации - расчет налога на прибыль организаций;
• Статья 292 Налогового кодекса Российской Федерации - резервный фонд организации.

Уплата налога на дивиденды зависит от ряда факторов, в том числе от наличия у организации задолженности по налогам и взносам в бюджет, а также от того, какой налоговый режим выбран у ОАО (в данном случае - УСН). Отчисления в резервный фонд не уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций.