Выкуп долга с дисконтом 10%: какие суммы облагаются УСН - только проценты или общая сумма долга?

Добрый вечер! В соответствии с законодательством Российской Федерации, в налоговую базу по налогу на прибыль организаций попадает только сумма процентов по договору займа, которые были получены организацией. Относительно вопроса о дисконте, следует отметить, что дисконт распространяется на общую сумму долга, а не только на сумму процентов. В данном случае, если общая сумма долга составляет 3 500 000,00 рублей, то дисконт в размере 10% будет применен к этой сумме, то есть 350 000,00 рублей. Подлежащая уплате налогу сумма будет рассчитана на основе полученной от продажи долга суммы процентов с вычетом дисконта в размере 10%.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы: 1. Договор займа между компанией и дебитором. 2. Договор цессии между компанией и другой организацией. 3. Документ, подтверждающий дисконт в 10%.

Отвечая на вопросы, я могу отметить следующее: 1) В соответствии с законодательством Российской Федерации, при УСН в качестве дохода облагаются все виды доходов предприятия, включая проценты от займов. Следовательно, под налогообложение попадает общая сумма долга, включая проценты. 2) Дисконт - это сумма снижения цены долга при его продаже по договору цессии. Дисконт распространяется на общую сумму долга, а не только на проценты. Следовательно, при продаже долга с дисконтом в 10%, в доходы попадет сумма, которая будет равна общей сумме долга (3500000,00 руб.) - 10% от этой суммы (3500000,00 руб. - 10% = 3150000,00 руб.). Таким образом, налог на доходы предприятия будет начислен с суммы 3150000,00 руб.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: 1. Налоговый кодекс РФ, статьи 346.11-346.17, касающиеся налогообложения прибыли организаций по УСН; 2. Гражданский кодекс РФ, статьи 382-389, касающиеся договоров цессии.

Конкретный ответ на вопрос будет зависеть от условий договора займа и договора цессии, а также от принятого в компании учета и расчета налогов, поэтому данной информации недостаточно для формирования окончательного ответа. Рекомендуется обратиться к юристу или налоговому специалисту для получения детальной консультации.