Возможное налогообложение операции: выплата кредитов гендиректору ФЛ со счета ООО

Согласно законодательству Российской Федерации, расходы на оплату личных кредитов генерального директора из счета ООО не являются расходами, связанными с осуществлением предпринимательской деятельности ООО и не подлежат учету в качестве расходов на цели налогообложения. Поэтому, при оплате личных кредитов физического лица (гендиректора) из счета ООО (усн 6%) могут возникнуть риски получения 13% НДФЛ или иных налогов на эти суммы. Шанс возникновения таких рисков определяется ситуацией в каждом конкретном случае, а также тем, насколько внимательно налоговая инспекция будет контролировать соответствие расходов ООО требованиям законодательства.

Для решения данного вопроса необходимо просмотреть следующие документы:

1. Устав ООО и все изменения к нему, если они есть.

2. Учетную политику ООО, которая должна содержать правила учета расходов на оплату процентов по кредитам.

3. Договоры займа между ООО и физическим лицом (гендиректором), которые были заключены для оплаты личных кредитов.

4. Финансовые документы ООО, включая бухгалтерскую отчетность за предыдущие годы, которые могут указывать на наличие использования средств ООО для оплаты личных кредитов физических лиц.

5. Подтверждения платежей по кредитам физических лиц, которые были оплачены со счета ООО.

Ответ на вопрос о риске получения налоговых выплат на эти суммы зависит от того, были ли эти расходы правомерными и соответствовали ли они тому, что было установлено в учетной политике ООО. Если расходы были правомерными и были проведены в соответствии с требованиями закона и учетной политикой ООО, то риска получения налоговых выплат на эти суммы нет. Однако, если налоговая инспекция обнаружит несоответствие проведенных расходов законодательству Российской Федерации, риск получения налоговых выплат на эти суммы возможен.

Статья 271 НК РФ "Общая система налогообложения", статья 20 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ "Об акционерных обществах" (если в ООО есть акционеры), статья 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (если ООО - ООО с ОО), статья 19.3 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ "О внесении изменений в части вторую и третью Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (если обращение с денежными средствами ООО является нарушением порядка использования наличных денежных средств). При наличии акции оценки рисков необходимо проводить в каждом конкретном случае с учетом других факторов.