Ведение журнала учета СФ по НДС: фиксируем все от Яндекса и избавляемся от декларации

1. С учетом того, что вы являетесь ИП УСН на патентной системе налогообложения, у вас отсутствует обязанность по уплате НДС и соответственно сдаче декларации по НДС. Вы обязаны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур согласно установленным законодательством требованиям.
2. Счета-фактуры, выставленные Яндексом (продавцом) по платежам от клиентов, которые переводят деньги напрямую на ваш расчетный счет, являются входящими СФ и должны быть зафиксированы в журнале учета входящих СФ. Счета-фактуры, выставленные Яндексом (продавцом) по платежам, совершенным в рамках агентских договоров, вы должны перевыставлять принципалам и зафиксировать их в журнале учета исходящих СФ. В конечном итоге количество входящих СФ должно соответствовать количеству исходящих СФ.

Напоминаю, что вы должны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур согласно установленным законодательством требованиям. Несоблюдение требований законодательства может повлечь за собой юридические последствия, в том числе наложение штрафов и дополнительных платежей. Рекомендую также проконсультироваться с опытным бухгалтером, для уточнения всех вопросов по учету счетов-фактур.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы:

1. Агентские договора с принципалами;
2. Документы, подтверждающие перечисление принципалами средств на ваш р/с ИП;

3. Закрывающие документы от Яндекса (акты, счета-фактуры), выставленные на вас как агента.

4. В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), не обязан уплачивать НДС и соответственно, не подлежит сдаче декларации по НДС. Однако, вы должны вести журнал учета выставленных и полученных СФ в соответствии с требованиями статей 163, 165 Налогового кодекса РФ.

5. Ответ на этот вопрос зависит от того, как была оформлена оплата от клиентов, которые отсутствуют в документообороте. Если оплата была произведена в виде безналичного перевода на ваш расчетный счет ИП, и вы проводили оплату Яндексу (продавцу) за рекламу, то в соответствии со ст. 165 Налогового кодекса РФ, вы должны включать эти СФ в журнал учета полученных СФ. Если же оплата была произведена в виде наличных средств, которые были заведены на ваш расчетный счет ИП, то в таком случае, эти денежные средства не являются доходом вашего ИП и соответственно, не подлежат включению в журнал учета.

В любом случае, если вы получали от Яндекса (продавца) закрывающие документы по всем операциям, то вы должны включать эти СФ в журнал учета, в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

1. Статьи, применимые к данному вопросу:

- Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 146.1, 161) - Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" (статья 6) - Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 1002, 1003, 1004)

1. По вопросу номер 1. Если вы работаете по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основе 6%, то вы освобождены от уплаты НДС. Однако, вы обязаны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур для целей налогового учета (в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса РФ).

2. По вопросу номер 2. Ваша обязанность - фиксировать полученные счета-фактуры от Яндекса по каждому клиенту (в том числе и по тем, которые не были указаны в договоре) в журнале учета. Согласно статье 1002 Гражданского кодекса РФ, вы обязаны вести учет полученных от Яндекса (продавца) счетов-фактур и перевыставить их принципалам. Если же вы не перевыставляете эти счета-фактуры, вы должны обосновать это в своем журнале учета.