Оформление налоговой отчетности: УСН 6% vs УСН 15%, ведение деятельности по патенту и требования ФНС

В соответствии с действующим Законом "Об упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности" ИП может быть уплачен налог из расчета 6% или 15% в зависимости от вида деятельности. Если вы сдали отчетность по УСН "Доходы-расходы 15%" в последние несколько лет, то вы должны платить налог в размере 15%. Если с 2018 года вы ведете деятельность на патентной системе налогообложения, то вы должны уведомлять налоговый орган об изменении налоговой системы. Если вы не уведомили налоговый орган о смене налоговой системы, то вы считаетесь плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения. Инспектор имеет право устроить пересчет налогов за период, на который вы не выполнили обязанность уведомить налоговый орган о смене налоговой системы. В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ такие претензии налогового органа могут быть предъявлены не позднее чем через три года после окончания налогового периода, который подлежал проверке.

Согласно законодательству Российской Федерации, налоговые органы могут проверять налогоплательщиков в течение 3 лет с момента истечения налогового периода, в котором были совершены налоговые правонарушения. Однако этот срок может быть увеличен до 6 лет, если были обнаружены факты уклонения от уплаты налогов или существенных нарушений налогового законодательства.

При этом, если на протяжении нескольких лет налоговая проверяла отчетность данного налогоплательщика и не выявляла нарушений, то инспектор не имеет права в одностороннем порядке пересчитывать налоговые обязательства за ранний период и выставлять серьезную сумму для уплаты.

Однако, учитывая, что налогоплательщик не может предоставить заявление о переходе на УСН 15%, следует уделить внимание правильности и своевременности сдачи налоговой отчетности по данному режиму налогообложения и оплате соответствующих налоговых обязательств, включая возможную дополнительную уплату налогов при переходе на УСН 15%.

Согласно законодательству Российской Федерации, Федеральная налоговая служба имеет право проверять правильность и своевременность уплаты налогов и сборов за предшествующий налоговый период в течение трех лет со дня истечения срока, установленного для представления налоговой декларации. В данном случае, если у заявителя не возникало задолженности перед ФНС по УСН 6% за период, с которого начинается искомый трехлетний срок, то ФНС не имеет права устроить пересчет налогов за уже уплаченный период и выставлять заявителю какую-либо сумму для уплаты. Однако, если заявитель уклонялся от уплаты налогов или предоставил недостоверную информацию, ФНС может привлечь его к ответственности в соответствии с законодательством. Также, заявитель может обратиться в налоговый орган с просьбой выдать копии заявлений о переходе на УСН 15% и другие документы, подтверждающие переход на новую налоговую систему.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Копии заявлений о переходе на УСН 15% (если они были поданы) и копии налоговых деклараций, поданной на данной системе налогообложения за период с момента перехода до настоящего времени. 2. Документы, подтверждающие переход на патентную систему налогообложения, включая сведения о выплаченных налогах по данной системе налогообложения. 3. Копии налоговых деклараций, поданных на УСН 6% за период до перехода на УСН 15%, если они были поданы. 4. Другие документы, связанные с деятельностью ИП, подтверждающие выплаченные налоги и сведения о декларируемых доходах и расходах. В соответствии с законодательством Российской Федерации, контрольно-надзорные органы, в том числе налоговая инспекция, имеют право проверять правильность расчета налогов и сборов, а также исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками. Согласно статье 86 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая проверка может проводиться в течение трех лет со дня истечения срока, установленного для налоговой декларации, за исключением случаев, когда налоговые правонарушения были совершены с применением мошенничества, в этом случае срок не ограничен. Таким образом, если в течение трех лет налоговая инспекция не имела претензий к ИП, то инспектор не может выставить серьезную сумму для уплаты налогов за ранее пройденные периоды. Однако, если будут найдены доказательства совершенных нарушений налогового законодательства, в том числе неправильного расчета налогов, недекларирования доходов и иных нарушений, то налоговая инспекция может вынести решение о взыскании задолженности по налогам, штрафам и пени.

Для решения данного вопроса, следует предоставить следующие документы: 1. Копии налоговых деклараций за период с 2013 года до настоящего времени, которые подтверждают способ и размер налогообложения ИП. 2. Копии заявлений на переход с 6% на 15% налоговую ставку, если таковые имеются. 3. Копия свидетельства о государственной регистрации ИП. 4. Копия патента на осуществление предпринимательской деятельности (если имеется). 5. Копия корреспонденции с ФНС и иными контролирующими органами.

Также возможно потребуются дополнительные документы, которые могут помочь подтвердить соответствие декларированной деятельности налоговой ставке и вида налогообложения.

По вопросу о возможности пересчета налогов за прошлые периоды, следует отметить, что согласно статье 46 Налогового кодекса РФ перерасчет налогов за прошлые периоды возможен только в случаях выявления ошибок в налоговых декларациях, декларации по УСН, а также при выявлении иных причин неправильного начисления и уплаты налогов, установленных налоговыми законами РФ. Однако данный перерасчет может быть произведен только в течение 3-х лет с момента их подачи. Таким образом, будьте готовы к тому, что инспектор ФНС может предъявить претензии со стороны государства, по налогам за последние 3 года. Однако, если доказать правомерность действий по декларированию и уплате налогов, то возможно избежать возможных штрафов и перерасчетов. В любом случае, для подробной консультации и урегулирования возникшей ситуации, лучше обратиться к опытному юристу по налоговому праву.

Для решения данного вопроса, Вам потребуется представить следующие документы и информацию:

1. Копии уведомлений о переходе на УСН по ставке 15% (если таковые имеются) и налоговых деклараций по УСН "Доходы-расходы" (или иной форме) за последние несколько лет;
2. Копию патентной декларации за 2018 год и за последующие годы;
3. Хронологическую таблицу с указанием всех изменений в системе налогообложения и видах деятельности за последние несколько лет;
4. Документы об обращении к ФНС с вопросами по поводу порядка перехода на другую систему налогообложения;
5. Копию запроса на налоговую выездку инспектора ФНС, если такой был.

Ответ на вопрос, может ли инспектор устроить пересчет налогов за прошлые годы и выставить серьезную сумму для уплаты, зависит от того, были ли нарушены правила налогообложения и были ли эти нарушения установлены ранее. Если нарушения были выявлены впервые, то инспектор имеет право требовать пересчета налогов за прошлые годы. Срок давности по претензиям ФНС составляет три года, но если налогоплательщик умышленно скрывал факты налогообложения, то срок давности может быть продлен.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Статья 54 Налогового кодекса РФ "Системы налогообложения малого предпринимательства"
• Статья 55 Налогового кодекса РФ "Уплата налога при применении системы налогообложения малого предпринимательства"
• Статья 76 Налогового кодекса РФ "Сроки и порядок уплаты налогов и сборов"
• Статья 78 Налогового кодекса РФ "Сроки и порядок представления налоговой декларации"
• Статья 84 Налогового кодекса РФ "Ответственность за нарушение налогового законодательства"

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации: - Налоговый кодекс РФ, статьи 54 и 355 – касаются порядка перехода на другую систему налогообложения; - Налоговый кодекс РФ, статья 89 – устанавливает общие правила ответственности за нарушения налогового законодательства, включая налоговые правонарушения, связанные с использованием неправомерных методов уплаты налогов и сборов; - Налоговый кодекс РФ, статья 97 – устанавливает сроки давности для налоговых проверок и принятия налоговых решений.

Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации "Ответственность за нарушение сроков представления декларации, снижение налоговой базы, уменьшение налогов и (или) сборов без установленных законодательством Российской Федерации оснований", статья 54 Налогового кодекса Российской Федерации "Сроки вынесения налоговых актов и сроки рассмотрения заявлений, обращений и иных документов".