Уступка долга и цессия: налогообложение и правовые аспекты для физического лица (цессионария)

При уступке долга по договору аренды по договору цессии налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается суммой вознаграждения, которую цессионарий уплачивает цеденту. Сумма, на которую уступлен долг по договору аренды, не подлежит обложению НДФЛ. Налоговым агентом в данном случае по отношению к физическому лицу (цессионарию) является цедент (ИП), уступающий долг по договору аренды по договору цессии.

Для решения данного вопроса, цедент (ИП) должен предоставить цессионарию (физ.лицу) договор цессии, договор аренды, а также все документы, которые свидетельствуют об уступке долга по договору аренды.

Относительно уплаты НДФЛ, в данном случае НДФЛ должен быть уплачен на сумму вознаграждения, поскольку это доход цедента (ИП) от сдачи в аренду имущества. Разница между суммой уступки и вознаграждения по договору цессии не подлежит налогообложению в соответствии с законодательством РФ.

Согласно налоговому законодательству, налоговым агентом в данном случае является цессионарий (физ.лицо), который должен удерживать НДФЛ из вознаграждения, уплачиваемого цеденту.

Статья 40 Налогового кодекса РФ (НК РФ) - определяет, что НДФЛ начисляется исходя из дохода налогоплательщика. Статья 42 НК РФ - определяет, что налоговый агент обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет, если доход выплачивается налогоплательщику через налогового агента. Статья 226 НК РФ - определяет, что выплаты по договору цессии считаются доходами после их получения цессионарием.

Ответ на вопрос: НДФЛ начисляется с разницы между суммой уступки по договору цессии и вознаграждения, которое уплачивает цессионарий цеденту, так как это является доходом цессионария. Налоговым агентом в данном случае является цессионарий, так как он выплачивает доход цеденту.