УСН и патент: совмещение видов деятельности в ИП и их налогообложение. Возможности и ограничения.

Первый и второй вид деятельности, то есть турагентство и курсы английского, налогово-юридически различны и не пересекаются. В силу патентной системы налогообложения ИП, обладающий патентом на определенный вид деятельности, уплачивает налог на доход с этого вида деятельности в размере, предусмотренном законодательством об упрощенной системе налогообложения. Патент не покрывает налоги со второго вида деятельности, поскольку налогообложение данного вида деятельности осуществляется в соответствии с другим режимом налогообложения – в данном случае на основании УСН. Отдельно следует отметить, что ИП не имеет права взимать деньги за оказание образовательных услуг без заключения договора с учеником, поскольку это противоречит требованиям действующего законодательства.

Для решения данных вопросов следует запросить следующие документы и информацию:

1. Устав ИП;
2. Договор на оказание услуг туроператора-турагента (для первого вида деятельности);
3. Свидетельство на получение патента на второй вид деятельности;
4. Информацию о налоговых выплатах ИП по каждому виду деятельности.

Отвечая на вопросы:

1. УСН и патент являются разными режимами налогообложения и не пересекаются между собой. То есть, для каждого вида деятельности ИП должен выбрать соответствующий режим налогообложения;
2. Согласно законодательству РФ, патент не покрывает налоги со второго вида деятельности у одного и того же ИП. ИП должен оплачивать налоги в соответствии с режимом налогообложения для каждого вида деятельности;
3. Нет, без договора с учеником ИП не может брать деньги за курсы по патенту на репетиторство. Договор с учеником, в котором будут оговорены условия оказания услуг, станет основанием для начисления налогов. Если ИП не заключает договора с учеником, то может быть привлечен к ответственности за неуплату налогов.

1. Правила части 1 Налогового кодекса РФ относительно уплаты налогов при применении упрощенной системы налогообложения (статьи 346.16, 346.17, 346.18, 346.21, 346.22, 346.23).
2. Федеральный закон от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (статья 108).
3. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «Об оказании платных образовательных услуг».
4. Положения патентного закона РФ относительно использования патента на один вид деятельности для других видов деятельности (статьи 135, 136, 137).