УСН доходы минус расходы: налоговая оптимизация и правила учета расходов

Добрый день. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, расходами при налогообложении на основе УСН являются расходы, указанные в настоящей статье, уменьшенные на сумму авансовых платежей, исчисленных за налоговый период, в котором эти расходы были осуществлены. Следовательно, авансовые налоговые платежи за предыдущие кварталы могут быть учтены в расходах при платеже налога за год, но только в той части, которая не превышает сумму доходов за соответствующий налоговый период.

Для решения данного вопроса вам потребуется представить налоговой инспекции документы, подтверждающие факт авансовых налоговых платежей за предыдущие кварталы, а именно:

1. Квитанции об уплате авансовых налоговых платежей за соответствующие кварталы;

2. «Книга учета доходов и расходов» для участников УСН, в которой отражены авансовые налоговые платежи;

3. Копии счетов-фактур, оригиналы которых были представлены в налоговую инспекцию.

Отметим, что в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2002 №123-ФЗ “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” расходы, связанные с оплатой авансовых налоговых платежей предыдущих периодов, могут быть учтены при расчете налога на прибыль или при доходах расчетного (налогового) периода.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Копии налоговых деклараций за предыдущие кварталы, в которых указаны авансовые налоговые платежи.

2. Копии договоров об оказании услуг или поставке товаров, по которым оплачивались авансовые налоговые платежи.

3. Копии кассовых документов или банковских выписок об оплате авансовых налоговых платежей.

4. Копия устава фирмы и Свидетельства о регистрации юридического лица.

На основании предоставленных документов юрист сможет оценить возможность учета авансовых налоговых платежей в расходы при уплате налога за год в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Статья 346.17 НК РФ. "Расходы налогоплательщика при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций";

Статья 251 НК РФ. "Предоплата налоговых платежей".

Статья 346.13 Налогового кодекса РФ.