Условия налоговых вычетов для иностранных работников по патенту: перерасчеты, продление патента и возврат НДФЛ

Уважаемый(ая) клиент(ка), отвечая на Ваш вопрос, я хотел бы обратить Ваше внимание на следующее. Для предоставления налогового вычета иностранному гражданину, работающему по патенту в организации, необходимо соблюсти определенные условия, установленные налоговым законодательством Российской Федерации. В соответствии с пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, у которого имеется право на налоговый вычет в соответствии с законодательством РФ.

Поэтому, если сотрудник был устроен в компанию на основании трудового договора по патенту, то для предоставления налогового вычета ему необходимо иметь соответствующее право на основании действующего законодательства РФ. Если налоговый орган подтвердил право сотрудника на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей, то работодатель может осуществить перерасчет исчисленной суммы НДФЛ за корректируемый период в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.

Относительно вопросов о перерасчете за октябрь, следует отметить, что право на налоговый вычет будет действовать только до момента окончания срока действия патента (до 15.10.2020), поэтому работодатель вправе осуществить перерасчет исчисленной суммы НДФЛ за октябрь только на основании действующего трудового договора по патенту.

Однако, если сотрудник продлит патент на один год, то для предоставления налогового вычета, необходимо будет подать новое заявление в налоговую на право уменьшения сумм исчисленного НДФЛ по новому патенту в установленном порядке.

Относительно возврата излишне уплаченного НДФЛ, следует отметить, что данный вопрос оговаривается в действующем налоговом законодательстве РФ, и для получения подробной информации следует обратиться к своему налоговому консультанту или специалисту в налоговой сфере, которые окажут соответствующую помощь по данному вопросу.

Для решения вопроса, описанного в Вашем обращении, необходимо предоставить следующие документы: 1) трудовой договор с иностранным гражданином по патенту; 2) заявление от сотрудника на проведение перерасчета по излишне выплаченному налогу на сумму фиксированных авансовых платежей; 3) уведомление от налогового органа о возможности перерасчета налога на суммы фиксированных авансовых платежей; 4) документы, подтверждающие излишне выплаченный налог.

Однако, я должен отметить, что конечный список документов может быть отличным в зависимости от конкретной ситуации и деталей правового вопроса. В любом случае, для точного ответа на каждый из поставленных вопросов, необходимо ознакомиться со всей документацией и спецификой ситуации.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Трудовой договор между работодателем и иностранным гражданином, заключенный на основании патента.

2. Заявление сотрудника на проведение перерасчета по излишне выплаченному налогу на сумму фиксированных авансовых платежей или заявление на предоставление налогового вычета.

3. Уведомление налогового органа о возможности осуществления перерасчета или предоставления налогового вычета.

4. Патент на право занятия трудовой деятельности иностранным гражданином.

5. Документы, подтверждающие выплату фиксированных авансовых платежей сотруднику.

6. Документы, подтверждающие фактический заработок сотрудника и соответствующие удержания налогов.

7. Документы, подтверждающие уплату налогов в бюджет в случае, если работодатель претендует на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ за прошлые годы.

Относительно вопросов работодателя о проведении перерасчета в определенные сроки, а также о возможности подачи заявления на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ за прошлые годы, необходимо учитывать действующее законодательство и налоговую практику, а также конкретные обстоятельства данного случая. Поэтому за консультацией лучше обратиться к опытному налоговому юристу.

Для решения вопроса, описанного в Вашем сообщение, понадобятся следующие документы:

1. Трудовой договор с иностранным гражданином, работающим по патенту.
2. Заявление от сотрудника на предоставление налогового вычета и перерасчета по излишне выплаченному налогу на сумму фиксированных авансовых платежей.
3. Уведомление от налогового органа об утверждении права сотрудника на уменьшение налогооблагаемой базы за счет уменьшения суммы исчисленного НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей.
4. Документы, подтверждающие размер и срок действия патента у иностранного гражданина.
5. Заявление от работодателя на возврат сумм излишне уплаченного НДФЛ прошлых лет (если таковое имеется).

Относительно Ваших конкретных вопросов, я могу сообщить следующее:

1. Если налоговый орган подтвердил право сотрудника на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей, то работодатель может провести перерасчет уже в сентябре текущего года, даже если уведомление придет к началу сентября.
2. Работодатель может провести перерасчет за октябрь, даже если патент у сотрудника действителен только до 15.10.2020, если это соответствует фактической выплате за работу в течение этого месяца.
3. Если сотрудник продлит патент на один год, то для получения налогового вычета необходимо будет подать новое заявление на уменьшение суммы исчисленного НДФЛ.
4. Если работодатель хочет подать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ за прошлые годы, то он может сделать это самостоятельно, но сотрудник также имеет право подать соответствующее заявление в налоговую.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Трудовой договор по патенту, заключенный между работодателем и сотрудником.
2. Заявление сотрудника на проведение перерасчета по излишне выплаченному налогу.
3. Подтверждение налогового органа о праве на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей данному сотруднику.
4. Следующий трудовой договор на новый срок действия патента.

Относительно порядка перерасчета иностранного гражданина, работающего по патенту, следует отметить, что работодатель вправе делать перерасчет уже после получения подтверждения налогового органа о праве на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей. Если налоговый орган считает, что право на уменьшение налога есть, но не успевает прислать уведомление до начала сентября, то работодатель может действовать в соответствии с этим уведомлением, когда оно будет получено.

Однако, относительно вопроса о перерасчете исчисленной суммы НДФЛ за октябрь и действующем патенте только на пол месяца, следует отметить, что данный вопрос представляет собой довольно сложную ситуацию. В данном случае, работодателю необходимо действовать в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации и учитывать все изменения, связанные с перерасчетом НДФЛ, предусмотренные в соответствующих нормах закона.

Относительно продления патента на один год, работодатель должен обращаться в налоговую службу и получать новое подтверждение права на уменьшение налога на суммы фиксированных авансовых платежей.

Относительно заявления на возврат сумм излишне уплаченного НДФЛ: работодатель может подать такое заявление на возврат одновременно с перерасчетом иксчленной суммы НДФЛ, однако, если данные суммы были выплачены в бюджет работодателем, то заявление на возврат нужно подавать в налоговую службу самостоятельно. Сотрудник может также самостоятельно подать заявление на возврат данных сумм в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации.

Статьи законодательства, применимые к данному вопросу: - Налоговый кодекс РФ (статьи 219, 220, 221, 222, 223, 230); - Федеральный закон от 25.04.2008 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» (статья 5).

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации - "Определение размера налоговой базы по НДФЛ".

Статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации - "Удержание и перечисление налога на доходы физических лиц".

Статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации - "Налоговый вычет по доходам, полученным иностранным гражданином или лицом без гражданства, работающим на территории Российской Федерации".

Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации - "Определение размера и порядок уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц".

Статья 231 Налогового кодекса Российской Федерации - "Порядок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц".

Статья 238 Налогового кодекса Российской Федерации - "Право на уменьшение суммы уплачиваемого налога".

Статья 253 Налогового кодекса Российской Федерации - "Порядок возврата излишне уплаченных налогов и сборов".

Статьи, применимые для решения вопроса, могут включать, но не ограничиваются следующими нормативными актами Российской Федерации: Налоговый кодекс РФ (статьи 217, 218, 219, 220), Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (статьи 6, 7, 8), Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (статьи 17, 18), и другие законы и подзаконные акты, регулирующие налогообложение и трудовые отношения в России.

Статьи закона, которые могут быть применимы в данной ситуации: - Налоговый кодекс Российской Федерации - Федеральный закон от 15.08.1996 № 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию" - Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" - Приказ Минфина России от 01.11.2014 № 107н "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при представлении налоговыми органами налоговой отчетности и сведений" - Письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-03-06/1/141 "Об учете операций по налогу на доходы физических лиц при выплате доходов иностранным гражданам на территории Российской Федерации"