Управляющая компания: оптимальный налогообмен при УСН, специальный счет на капремонт и учет начислений и затрат

Добрый день! В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, начисления на капитальный ремонт, произведенные на специальный счет управляющей компании, отражаются в бухгалтерском учете по субсчету "Расчеты по специальному счету" в разрезе доходов и расходов. При использовании системы налогообложения УСН доходы от начислений на капитальный ремонт учитываются в составе доходов за соответствующий налоговый период, а расходы отражаются в составе расходов за тот же период. Налоги с взносов на капитальный ремонт не начисляются.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор управления МКД с управляющей компанией.
2. Решение собственников МКД о создании специального счета на капитальный ремонт.
3. Документы, подтверждающие начисленные взносы на капитальный ремонт, такие как счета-фактуры, квитанции об оплате и т.д.
4. Документы, подтверждающие произведенные затраты на капитальный ремонт, такие как счета-фактуры, акты выполненных работ, кассовые ордера и т.д.

В бухгалтерском учете начисленные взносы на капитальный ремонт следует отразить в счете "Доходы от предоставления услуг" и затраты на капитальный ремонт - в счете "Расходы на капитальный ремонт".

При использовании системы налогообложения УСН (доходы-расходы) доходы от предоставления услуг включаются в доход управляющей компании и облагаются налогом на прибыль по ставке, установленной для данной системы налогообложения. При этом начисленные взносы на капитальный ремонт могут быть отнесены на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Таким образом, приложенные документы позволят определить необходимые проводки в бухгалтерском и налоговом учетах и ответить на вопрос об уплате налогов с начисленных взносов на капитальный ремонт.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 346.21 - Основания и порядок исчисления платежей при применении УСН; - Статья 251.2 - Капитальные вложения и затраты, связанные с капитальным ремонтом; - Статья 253 - Особенности учета расходов на капитальные вложения и капитальный ремонт в целом; - Статья 346.11 - Налоговая база при применении УСН; - Статья 346.23 - Порядок учета капитальных вложений и затрат на капитальный ремонт в налоговом учете при применении УСН.