Управление финансами предприятия: расходы из кассы и расчетного счета, возврат авансов, подотчетные суммы и оплата НДФЛ.

Расход денежных средств с расчетного счета и из кассы предприятия, возврат выданных авансов и не полученных работ и услуг организации, а также подотчетные суммы и оплата налога на доходы физических лиц за пользование денежными средствами являются важными вопросами финансово-хозяйственной деятельности ОАО. Данные действия должны соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе налоговому и бухгалтерскому учету. Организация обязана учитывать все расходы и доходы, а также правильно уплачивать налоги и сборы в установленные сроки. В случае нарушения законодательства могут быть применены соответствующие меры ответственности.

Для решения указанных вопросов вам может потребоваться следующий перечень документов:

• Для расхода денежных средств с расчетного счета и из кассы предприятия необходимо наличие расходных кассовых ордеров, расходных приходных ордеров, квитанций, платежных поручений (в зависимости от способа оплаты), договоров на поставку товаров и услуг.
• Для возврата выданных авансов и не полученных работ и услуг организации должны быть наличие документов, подтверждающих выдачу аванса (например, заявки на выплату авансов, приходные кассовые ордера, расходные приходные ордера), а также документов, подтверждающих факт неисполнения обязательств по поставке товаров и услуг (например, акты сверки поставок, акты недостачи и прочие).
• Для подотчетных сумм необходимы расходные кассовые ордеры, договоры на поставку товаров и услуг, а также документы, подтверждающие налоговые расчеты на заработную плату и налоги на доходы физических лиц, удержанные с сумм подотчета.
• Для оплаты налога на доходы физических лиц за пользование денежными средствами требуется наличие соответствующих расходных кассовых ордеров и документов, подтверждающих налоговые расчеты.

Статьи, которые могут быть применимы для решения указанных вопросов:

• Статья 157 Гражданского кодекса РФ "Договор поручения" (относительно расходов денежных средств с расчетного счета и из кассы предприятия)
• Статья 1075 Гражданского кодекса РФ "Договор займа" (относительно возврата выданных авансов)
• Статья 948 Гражданского кодекса РФ "Договор комиссии" (относительно подотчетных сумм и оплаты налога на доходы физических лиц за пользование денежными средствами)
• Положения Налогового кодекса РФ относительно налога на доходы физических лиц.