Управление акциями: правила наследования и продажи в 2016 году, НДФЛ и декларации

Добрый день!

Ответ на ваш вопрос зависит от ряда обстоятельств и условий продажи акций, а именно, от размера дохода, полученного в результате продажи акций, сроков, прошедших с момента наследования акций, и стоимости наследства.

Если вы владели акциями на праве наследования и продали их позже, чем через 3 года после наследования, то прибыль от продажи будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Если же с момента наследования прошло менее 3-х лет, то прибыль будет облагаться НДФЛ в размере 30%.

Сумма НДФЛ подлежит уплате в течение 30 календарных дней со дня получения дохода.

При наличии других доходов, кроме продажи акций, в течение года на сумму более 400 тыс. рублей вы должны подать декларацию о доходах физических лиц не позднее 1 мая года, следующего за отчетным годом, в котором вы получили доход.

Ответ на вопрос о возможности учета дохода для имущественного или социального вычета зависит от суммы дохода, полученной от продажи акций, и текущих законодательных условий.

Предлагаем уточнить вопросы консультанта налоговых специалистов, чтобы определить ваши конкретные действия в данной ситуации.

Спасибо за обращение!

Для ответа на поставленный вопрос потребуются следующие документы:

1. Документы подтверждающие наследование акций;
2. Документы подтверждающие продажу акций;
3. Выписки из депозитария/брокерской компании об оборотах акций (если таковые имеются);
4. Документы, свидетельствующие о возможности применения имущественных налоговых вычетов (по желанию налогоплательщика).

В отношении обязанности уплаты НДФЛ, необходимо учитывать следующее. Согласно ст. 214 НК РФ доходом от продажи акций является разница между стоимостью реализованных акций и расходами на их приобретение и реализацию (стоимость приобретения, комиссионные и др. расходы), которая облагается налогом по ставке 13%.

Если срок владения акциями составлял более 3-х лет на момент их продажи, то доход от продажи не облагается НДФЛ. Если же срок владения акциями составлял менее 3-х лет, то доход от продажи облагается налогом по ставке 13%, и налогоплательщик обязан подать декларацию о доходах в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Относительно имущественных налоговых вычетов, необходимо учитывать, что при продаже акций по наследству застройщик/передатчик не является причастным лицом, относительно которого применяются налоговые вычеты (ст.220 НК РФ).

Относительно социальных налоговых вычетов, право на их получение возникает у налогоплательщиков, на которых возлагаются обязанности по уплате налогов при расчете годовой налоговой базы. В конечном итоге, применение социальных налоговых вычетов зависит от личных обстоятельств налогоплательщика.

В целом, необходимо обратиться к налоговому консультанту для получения более детального и конкретного ответа на поставленные вопросы.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

• Статья 208 Налогового кодекса РФ: определяет порядок налогообложения дохода физических лиц, в том числе дохода от продажи ценных бумаг.
• Статья 217 Налогового кодекса РФ: определяет порядок уплаты НДФЛ.
• Статья 220 Налогового кодекса РФ: содержит перечень доходов, на которые не распространяется обязанность уплаты НДФЛ.
• Статья 219 Налогового кодекса РФ: содержит требования к декларированию доходов физическими лицами.
• Статьи 220.1-220.5 Налогового кодекса РФ: определяют порядок применения социальных налоговых льгот и имущественных вычетов.